Предварительный перспективный, прогнозный анализ

Перспективный (прогнозный) финансовый анализ предприятия

Предварительный перспективный, прогнозный анализ

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru

КУРСОВАЯ РАБОТА

Перспективный (прогнозный) финансовый анализ предприятии

fВведение

Одним из важнейших условий успешного управления финансами предприятия является анализ его финансового состояния. Финансовое состояние предприятия характеризуется совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств.

Главное значение перспективного (прогнозного) финансового анализа состоит в том, чтобы определить финансовое состояние предприятия и его финансовую устойчивость в будущем.

Результатом прогнозного финансового анализа является формирование вероятностного суждения о будущем финансовом состоянии и финансовой устойчивости на основе применяемых количественных и качественных методов.

С этой целью в ходе прогнозного анализа должно быть обосновано ожидаемое значение тех показателей, которые были выбраны для оценки будущего финансового состояния, и аналитически интерпретирована их взаимосвязь.

продажа бюджет денежный

f1. Значение и сущность перспективного анализа

1.1 Задачи перспективного анализа

Перспективный анализ — анализ финансовых планов и прогнозов. Особенность перспективного анализа заключается в рассмотрении явлений и процессов хозяйственной деятельности с позиций будущего, т.е. перспективы развития, с точки зрения проекции составляющих элементов прошлого и настоящего хозяйственной деятельности в элементы будущего.

Показывая будущее, перспективный анализ обеспечивает управляющую систему информацией для решения задач стратегического управления. Появляется практическая возможность управления факторами развития предприятия и получения в перспективе необходимого (желаемого) результата хозяйственной деятельности.

Задачи перспективного анализа определяются его сущностью и местом в планировании и управлении.

Важными задачами являются: прогнозирование хозяйственной деятельности; научное обоснование перспективных планов; оценка ожидаемого выполнения планов.

При составлении планов перспективный анализ выступает как основная форма предплановых исследований экономики предприятия; в ходе выполнения планов ? это инструмент предвидения и оценки ожидаемых результатов.

Практическое значение прогнозного финансового анализа состоит в том, что он позволяет:

повысить эффективность управления предприятием за счет координации долгосрочных и краткосрочных целей ею развития;

заблаговременно определить, насколько основные направления предполагаемой деятельности соответствуют генеральным задачам. стоящим перед предприятием;

своевременно оценить, насколько показатели финансового плана соответствуют внутренним возможностям предприятия и условиям внешней среды;

предотвратить неэффективное использование ресурсов;

оценить взаимную увязку и сбалансированность показателей бизнес-плана;

охарактеризовать перспективы роста.

При прогнозных расчетах основное внимание следует уделить результатам деятельности предприятия в прошлом (при этом первостепенное значение имеет оценка надежности полученных результатов), а также внешним и внутренним факторам, которые могут существенно повлиять на нее.

При рассмотрении внешних факторов, влияние которых может быть существенным для будущего финансового состояния предприятия, следует обратить внимание на тенденции изменения общих экономических условий: состояние рынка капитала; доступность финансовых ресурсов и уровень процентных ставок; темпы инфляции; состояние валютного рынка; состояние отрасли (место предприятия в ней); состояние рынка.

В составе основных внутренних факторов следует учитывать: маркетинговую политику; производственный потенциал; финансовую стратегию (политику формирования оборотного капитала и источников его финансирования; систему формирования и распределения финансовых результатов) и др.

Прогнозный финансовый анализ действующего предприятия основан на систематическом накапливании информации о положении предприятия и его деятельности за прошедший период, включая такие данные, как:

выручка от продаж в целом и по основным видам производимой продукции и оказываемых услуг (реализуемых товаров);

производственные запасы и запасы готовой продукции — средний срок хранения и доля в активах предприятия;

произведенные инвестиции;

соотношение доходов и расходов;

продажные цены;

покупатели и условия расчетов с ними;

поставщики и условия расчетов с ними;

график погашения долговых обязательств;

денежные операции;

товарообменные операции;

вексельные операции;

соотношение и структура оборотных и внеоборотных активов;

состояние собственного капитала и его возможный рост;

структура заемных средств и др.

1.2 Методы перспективного анализа

Методы прогнозного анализа разделены на две большие группы: количественные и качественные.

В составе количественных методов могут быть выделены приемы, основанные на анализе временных динамических рядов (скользящее среднее, экспоненциальное сглаживание, анализ треплет), и приемы, основанные на выявлении причинно-следственных связей рассматриваемых явлений (регрессионный анализ, эконометрическое моделирование).

Первая группа методов основана на результатах анализа динамики конкретных показателей, используемых для оценки финансового состояния. Затем в процессе качественной оценки полученных результатов делается вывод о возможности распространения на будущие периоды выявленных тенденций.

Вторая группа количественных методов применяется в целях выявления причинно-следственных связей между показателями, например между объемом продаж и расходами на маркетинг, и прогнозирования значений показателей на основе знания о влиянии на них установленных связей.

Формальное применение количественных методов может привести к получению некорректных результатов анализа, поскольку в расчете тенденции будут участвовать все, даже несвойственные для предприятия значения показателей в прошлом.

Выбирая конкретный метод прогнозного анализа, важно иметь в виду, что количественные модели дают адекватную опенку развития событий в том случае, если условия окружающей внешней среды не претерпевают серьезных изменений.

Если же внешняя среда систематически претерпевает изменения принципиального характера, то ориентация на количественные модели теряет смысл и приводит к значительным финансовым просчетам.

В этих условиях становится необходимым применение качественных методов, основанных на экспертных оценках.

В составе качественных методов могут быть выделены приемы, основанные на выяснении мнения специалистов отдельных служб предприятия (коллективные методы), и метод экспертных оценок.

Основными недостатками коллективных методов являются так называемое групповое мышление и связанные с ним такие проблемы, как отсутствие разногласий и критического подхода из-за прессинга со стороны руководства, единодушный выбор решения, которое, возможно, не является оптимальным.

Метод экспертных оценок предусматривает получение заключения внешнего эксперта (экспертов). Внешний эксперт анализирует прогнозы и сопровождающую их аргументацию и направляет обобщенную информацию и вопросы для уточнения лицам, принимающим экономические решения в организации.

К преимуществам качественных методов относится возможность учета содержательных аспектов, оказывающих существенное влияние на финансовое состояние предприятия, но которые нельзя формализовать. Так, например, смена команды управления способна привести к значительным изменениям финансового состояния, что может быть учтено именно качественным способом.

Другим преимуществом качественных методов является возможность быстрого получения простой оценки, которая при отсутствии необходимых статистических данных может быть единственно возможной. Очевидно, что при проведении прогнозного финансового анализа следует использовать и количественные, и качественные методы.

В прогнозном анализе могут быть выделены следующие основные этапы:

определение целей прогнозирования и конкретных потребностей в прогнозной информации. На данном этапе должны быть определены необходимая степень детализации расчетов (например, должен ли прогноз продаж быть составлен в целом по продаваемой продукции или с расшифровкой по вилам деятельности и вилам продукции);

установление горизонта прогнозирования: долгосрочный или краткосрочный;

выбор метода или группы методов прогнозирования с учетом указанных ранее факторов;

оценка допущений, которые лежат в основе выбранных методов, и их приемлемости для получения адекватной оценки будущего финансового состояния;

анализ отклонений результатов прогнозных расчетов показателей от их фактических значений.

Финансовый план представляет собой часть общего бизнес-плана и включает, как правило: бюджет денежных средств (кассовый план), прогнозный отчет о прибылях и убытках, бюджет инвестиций, прогнозный баланс. В процессе его составления принимаются важнейшие решения в отношении цен, структуры продукции, производственного планирования, политики формирования запасов, инвестиций и т. д.

В основе построения финансового плана и расчета его основных показателей лежит прогноз объема продаж. Нереалистическая оценка продаж снижает достоверность всех остальных прогнозных расчетов.

Зависимость ключевых показателей финансового плана от объема продаж показана на рис. 1

Рис. 1

Из приведенной схемы следует, что заложенное в финансовом плане увеличение объема продаж должно найти отражение в увеличении объема производства. Это в свою очередь влечет за собой рост расходов, с одной стороны, и рост запасов материалов, незавершенного производства и готовой продукции – с другой. Увеличение запасов предполагает рост кредиторской задолженности.

Кроме того, рост продаж неизбежно сказывается на увеличении дебиторской задолженности, что в свою очередь влечет увеличение потерь по безнадежным долгам в абсолютном выражении.

Прирост оборотных активов (запасов и дебиторской задолженности) за вычетом связанного с этим прироста кредиторской задолженности определяет величину потребности в собственном оборотном капитале, вытекающую из планируемого увеличения объема продаж.

Полученная величина потребности в собственном оборотном капитале должна быть сопоставима с планируемой величиной прибыли как источника покрытия этой потребности.

Недостаточность прибыли свидетельствует о несбалансированности показателей финансового плана. Это делает необходимым поиск решений, среди которых могут быть такие, как: привлечение кредитов банка; увеличение периода расчетов с кредиторами и как следствие – увеличение кредиторской задолженности; мероприятия по ускорению оборачиваемости оборотных активов.

Вместе с тем не следует рассматривать процесс формирования показателей финансового плана как основанный исключительно на расчете количественной зависимости прогнозируемых показателей от объема продаж.

Такой расчет является начальным этапом.

На следующем этапе проводится качественная оценка показателей с точки зрения ожидаемых изменений во внешней среде, внутренних условий производства и сбыта, а также принимаемых решений.

Затем проводится прогноз расходов.

Одна из главных задач прогнозного анализа расходов – обоснование приоритетности расходов. С этой целью может быть использована трехуровневая система классификации расходов по их значимости для организации.

К расходам первого уровня следует отнести те, которые вытекают из требований действующего законодательства и нормативного регулирования деятельности организации: расходы на оплату труда, платежи во внебюджетные фонды и в бюджет, таможенные платежи.

Расходы второго уровня определяются условиями функционирования предприятия.

В их состав целесообразно включить расходы на погашение задолженности банкам и выплату обязательств по товарному кредиту поставщиков, оплату коммунальных услуг, арендную плату, расходы по обслуживанию средств связи, транспортные расходы, необходимые авансовые перечисления, вытекающие из условий договоров и системы расчетов предприятия с его контрагентами, и прочие хозяйственные расходы.

Расходы третьего уровня могут быть охарактеризованы как желательные для предприятия, поскольку производятся они, как правило, с целью увеличения будущих доходов. К ним относятся расходы на рекламу, обучение и повышение квалификации персонала, инвестиции в основной и оборотный капитал, премирование сотрудников, иные способы повышения мотивации труда и прочие расходы.

Каждая организация может скорректировать распределение своих расходов по группам в зависимости от конкретных условий деятельности.

Использование данного подхода позволяет, с одной стороны, оценить структуру расходов в перспективе с позиции их приоритетности, а с другой – увидеть возможные пределы их снижения в случае неблагоприятной рыночной конъюнктуры и снижения доходов.

Результаты анализа продаж и расходов лежат в основе прогнозного отчета о прибылях и убытках (сметы финансовых результатов).

f2. Анализ стратегии развития

Одна из важнейших задач перспективного финансового анализа состоит в том, чтобы путем предварительной оценки финансового состояния организации обосновать выбор и значение ключевых показателей с учетом стратегии развития компании, ее целевых задач.

Практическое значение прогнозного финансового анализа состоит в том, что он позволяет:

заблаговременно выявить, насколько основные направления предполагаемой деятельности соответствуют целевым задачам;

понять, насколько показатели финансовых бюджетов соответствуют внутренним возможностям организации и условиям внешней среды;

оценить взаимную увязку и сбалансированность показателей бизнес-плана;

охарактеризовать перспективы роста и на этой основе обосновать приемлемую стратегию роста.

Прогнозный анализ действующего предприятия базируется на результатах анализа деятельности в прошлом, а также на оценке изменяющихся внешних факторов.

При рассмотрении внешних факторов нужно учитывать общую экономическую ситуацию: доступность и стоимость финансовых ресурсов; ожидаемые темпы инфляции; динамику валютных курсов; отраслевые особенности; состояние и перспективы развития рынка.

В составе основных внутренних факторов следует учитывать финансовую стратегию компании и конкретные целевые задачи той стадии ее развития, на которой она находится; возможности производственного потенциала; политику управления основным и оборотным капиталом; финансовые альтернативы привлечения источников; дивидендную политику и др.

f3. Прогнозный анализ продаж

3.1 Методы прогнозирования продаж

В основе построения финансового бюджета и расчета его основных показателей лежит прогнозный анализ объема продаж. Нереалистичная оценка продаж снижает достоверность всех остальных расчетов прогнозного анализа.

Прогнозный анализ объема продаж основан на изучении таких факторов, как прошлый объем продаж; рыночная конъюнктура и ее возможное изменение; конкуренция на данном рынке; доходность продукции; ценовая политика; имеющиеся производственные мощности; долгосрочные тенденции продаж различных видов продукции.

В практике перспективного анализа применяются различные методы прогнозирования продаж. Можно выделить: экспертные методы, базирующиеся на использовании опыта и знаний работников службы маркетинга и производственных руководителей.

В качестве внешних экспертов могут выступать консультанты-маркетологи, занимающиеся исследованиями рынков, и другие специалисты. Успешность применения экспертных методов зависит от количества и квалификации экспертов, которых удается привлечь к работе.

Данный подход, как правило, наиболее просто и быстро обеспечивает принятие решения; статистические методы, основанные на изучении динамики показателей и установлении тренда. Использование, например, методов динамических рядов, а также регрессионного анализа делает прогноз более надежным.

Вместе с тем преимущественная ориентация на эти методы может привести к серьезным просчетам, поскольку результаты прогнозирования, полученные методами статистики, подвержены влиянию случайных колебаний данных и не учитывают изменения внешней среды в будущем.

На практике необходимо сочетание экспертных и количественных методов прогнозного анализа. Так, результаты количественных расчетов на основе выбранной прогнозной модели несомненно должны уточняться исходя из экспертной оценки ситуации и знания дополнительных условий, характеризующих состояние рынка.

Необходимо предусмотреть несколько сценариев продаж. Для каждого варианта прогноза доходов следует разработать соответствующий ему сценарий расходов.

Анализ полученных результатов с точки зрения стратегии компании и выбранных целевых показателей (доля рынка, объем и динамика продаж в разрезе отдельных сегментов) позволяет разработать бюджет доходов и расходов (БДР) для каждого сценария развития с учетом присущих им рисков.

3.2 Анализ стратегии роста

Рост объема продаж большинством менеджеров и собственников воспринимается как положительный фактор увеличения доли рынка и прибыли. Быстрый рост для компании может оказаться не менее опасным, чем рост медленный. Высокие темпы роста продаж могут создать весьма значительные финансовые проблемы вплоть до банкротства.

Увеличение продаж предполагает дополнительные вложения прежде всего в оборотный капитал, а также и в основной.

Это заставляет компанию увеличивать заемное финансирование (лишь в случаях высокорентабельного бизнеса потребность в дополнительном финансировании может быть полностью покрыта зарабатываемой прибылью).

Увеличивающийся объем заимствований повышает риск утраты платежеспособности и потери контроля над компанией.

Прирост собственного капитала за счет нераспределенной прибыли определяется отношением полученной за период нераспределенной прибыли к величине собственного капитала на начало этого периода. Данный показатель принято обозначать как g.

Величина нераспределенной прибыли зависит от коэффициента реинвестирования прибыли r, характеризующего долю чистой прибыли, реинвестируемую в активы. Данный коэффициент связан с коэффициентом дивидендных выплат, который в свою очередь отражает ту часть чистой прибыли, которая выплачивается в виде дивидендов. В сумме эти два коэффициента дают 1, или 100%. Тогда

g = NP х r : E,

где NP — чистая прибыль за период;

E — собственный капитал компании на начало периода;

r — коэффициент накопления (доля нераспределенной прибыли после уплаты дивидендов).

f4. Анализ бюджета доходов и расходов

Бюджет доходов и расходов — важнейший финансовый бюджет компании — формируется на базе операционных бюджетов продаж и расходов. Его анализ преследует следующие важнейшие цели:

оценку реалистичности бюджета доходов и расходов;

оценку соответствия БДиР стратегии компании и достижению поставленных целевых задач;

анализ причин отклонений фактических показателей от их плановых значений.

Первая цель достигается за счет проверки надежности бюджета продаж, бюджетов расходов и их соответствия. В качестве несложного аналитического инструмента при этом целесообразно использовать результаты анализа отчета о прибылях и убытках за предыдущие периоды.

Особое внимание следует обратить на результаты вертикального анализа отчета о прибылях и убытках в динамике.

Существенные изменения соотношений себестоимости, коммерческих, управленческих расходов и выручки, а значит, и вытекающие из этого изменения доли прибыли должны иметь объяснения.

Достижение второй цели — оценка соответствия БДиР стратегии компании — требует анализа соответствия заложенной в бюджет величины финансового результата целевым значениям рентабельности продаж (ROS), рентабельности активов (ROA) и собственного капитала (ROE). Это в свою очередь предполагает увязку данных показателей с величиной устойчивых темпов роста.

Достижение третьей цели анализа БДиР — своевременное выявление причин отклонений фактических значений показателей от запланированных — предполагает «план-факт» анализ, позволяющий оперативно разработать программу необходимых корректирующих мероприятий с целью устранения нежелательных отклонений. Такой анализ является неотъемлемым блоком процесса бюджетирования в компании.

f5. Анализ бюджета движения денежных средств

Важнейшей задачей прогнозного анализа является оценка платежеспособности и достаточности денежных средств в предстоящих периодах. Главный инструмент для этого — составление бюджета движения денежных средств (БДДС).

Растущая роль БДДС связана с усложнением структуры бизнеса, увеличением видов деятельности, выделением отдельных сегментов бизнеса и бизнес-единиц, а также с использованием различных типов финансирования внутри холдинга; усложнением структуры финансирования и увеличением объемов внешних заимствований.

Кроме того, БДДС позволяет разрабатывать модели расчета дисконтированной стоимости будущих потоков денежных средств, необходимых для оценки стоимости компании.

Возможный вариант составления БДДС на краткосрочный период — платежный календарь.

Использование в оперативном анализе компании платежного календаря позволяет синхронизировать поступления и платежи и обеспечить соблюдение приоритетности платежей.

fЗаключение

Финансовая работа на предприятии прежде всего направлена на создание финансовых ресурсов для развития, в целях обеспечения роста рентабельности, инвестиционной привлекательности, т. е. улучшение финансового состояния предприятия.

Анализ финансового состояния показывает, по каким конкретным направлением надо вести эту работу, дает возможность выявить наиболее важные аспекты и наиболее слабые позиции в финансовом состоянии предприятия.

Перспективный анализ может быть выполнен с различной степенью детализации в зависимости от имеющейся информации, программного, технического и кадрового обеспечения. Наиболее целесообразным является выделение процедур экспресс-анализа и углубленного анализа финансового состояния.

В перспективном анализе главное внимание уделяется выяснению возможных причинно-следственных связей, которые в будущем обусловят формирование результативных показателей, т.е. анализ ведется до совершения хозяйственных процессов предварительно.

Эта особенность тесно связывает его с прогнозированием долгосрочной перспективы развития при составлении перспективных планов. При таком анализе изучаются устойчивость факторов, изменение показателей в прошлом и отчетном периодах с целью выявления тех, которые будут играть существенную роль в будущем плановом периоде.

Для этого приемлемы такие методы (приемы), как корреляционно-регрессионный анализ, экстраполирование, аналогия, экспертные оценки и др.

fБиблиография

1. Битюцких Б.Т. Мифы финансового анализа и управление стоимостью компании. М.: ЗАО «Олимп-Бизнес», 2007.

2. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры.- М. Финансы и статистика, 2001.

3. Любушин Н.П. Анализ финансового состояния организации: учебное пособие / Н.П. Любушин. М.: Эксмо, 2006.

4. Яновский- А.В. Методика перспективного анализа деятельности предприятия // Аудит и финансовый анализ. 2007. – №4.

5. Яновский А.В. Перспективный анализ и современные финансы // Управление корпоративными финансами. 2007. – №5(23)

fПриложение 1

Бухгалтерский баланс

На31.12На 31 декабряНа 31 декабря
Пояснения 1Наименование показателя 22013г.32012г.420г.5
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
1110Нематериальные активы854.078876.109
1120Результаты исследований и разработок104.189105.078
1130Нематериальные поисковые активы105.078106.189
1140Материальные поисковые активы53.967646
1150Основные средства3.282.567

Источник: https://otherreferats.allbest.ru/finance/00525034_0.html

Прогнозный анализ – энциклопедия по экономике

Предварительный перспективный, прогнозный анализ
Перспективный анализ в зависимости от длины временного горизонта делится на краткосрочный и долгосрочный. Краткосрочный анализ охватывает период до одного года, а долгосрочный – свыше года.

Краткосрочный прогнозный анализ используется для выработки тактической, а долгосрочный — стратегической политики предприятия и области бизнеса. Второй вид менее детализирован, чем первый, но его роль значительно выше.

Если выбрана правильная стратегия развития предприятия, то легче принимать тактические решения.
 [c.13]
Трендовый (прогнозный) анализ отчетности
 [c.73]

Для более высоких уровней управленческой иерархии более характерно стратегическое управление, связанное с планированием и прогнозированием.

Для решения задач стратегического управления, как правило, применяется комплексный экономический анализ и перспективный (прогнозный) анализ деятельности предприятия. Эти виды анализа мы тоже уже называли.
 [c.214]

Внутренний аудит, свойственный преимущественно крупным корпоративным объединениям, органично объединен с их маркетинговой деятельностью. Принципы маркетинга выражают, как уже отмечалось, систему управления торгово-производственной деятельностью. В эту систему входят, естественно, контроль и анализ.

Более того, экономический анализ здесь как бы оценивает правильность самой маркетинговой стратегии и тактики.

В самом деле, с помощью предварительного, текущего, прогнозного анализа дается объективная с предельной степенью критичности оценка торгово-производственной деятельности и ее финансовых результатов в целом, а также в ее локальных проявлениях.
 [c.43]

Последовательность прогнозного анализа в обобщенном виде заключается в следующем.
 [c.199]

Развитие специфических приемов прогнозного анализа происходит в результате конкретизации общих методов анализа для изучения хозяйственной деятельности предприятия исключительно с точки зрения их динамики, движения. К числу таких приемов относятся методы экономического прогнозирования.
 [c.200]

Оперативный анализ тесно корреспондирует с прогнозным анализом на короткий период, на оставшиеся дни месяца, квартала.
 [c.16]

Как видно, целевая направленность и задачи прогнозного анализа, многоплановость объектов его исследования весьма сложны. Среди приемов экономического анализа, используемых в прогнозировании, значительная роль принадлежит качественным и содержательным аспектам- при вспомогательной роли количественных методов анализа.
 [c.17]

При несомненной самостоятельной роли прогнозного анализа в механизме стратегического управления нельзя забывать, что он тесно связан с последующим ретроспективным анализом. Стратегическое управление бизнесом невозможно без использования результатов ретроспективного анализа, содержанию и методике которого уделено много внимания в последующих главах учебника.
 [c.17]

При проведении прогнозного анализа прибыли на практике широко используется метод издержки — объем — прибыль ( VP-анализ). Он предоставляет следующие возможности  [c.263]

Предварительный (прогнозный) анализ проводится до осуществления хозяйственных операций. Он необходим для обоснования управленческих решений и плановых заданий, а также для прогнозирования будущего и оценки ожидаемого выполнения плана, предупреждения нежелательных результатов.
 [c.12]

Заготовки, варианты, альтернативы торговой стратегии должны быть под рукой , т. к. для принятия решений в реальной торговой деятельности отпускается очень мало времени. Еще об одной терминологической тонкости. Часто говорят (пишут) о прогнозном анализе.
 [c.184]

Далее применяют метод последовательных итераций, в ходе которого варьируют дополнительными параметрами и их значениями. Этот метод предназначен для сужения коридора варьирования параметров моделей. Если конечные результаты такого прогнозного анализа по какой-то при-
 [c.412]

Бюджет денежных средств (прогнозный отчет о движении денежных средств). В данном случае речь не идет о распространении структуры одноименной отчетной формы на результаты прогнозного анализа. Имеется в виду, что в требуемой временной градации будут приведены систематизированные данные о притоках и оттоках денежных средств в планируемом периоде .

Необходимость таких оценок достаточно очевидна например, в соответствии с бизнес-планом предприятие предполагает в конце третьего квартала л-го года приобрести дорогостоящую технологическую линию. Прогнозная форма как раз и должна удостоверить, что предприятие будет к этому времени обладать требуемой суммой денежных средств.

Один из возможных вариантов расчета будет приведен в разделе 11.6.3.
 [c.417]

Прогнозный анализ денежных потоков
 [c.476]

Ретроспективный и текущий анализ завершаются перспективным (прогнозным) анализом с прямым выходом на планово-предположительные показатели.
 [c.12]

Прогнозный анализ предполагает  [c.171]

Перспективный (прогнозный) анализ призван оценить возможное увеличение или снижение себестоимости продукции в целом и отдельных изделий в связи с прогнозируемыми изменениями на рынке ресурсов. Для определения изменений в общих затратах на перспективу используется метод анализа соотношения издержки — объем — прибыль .
 [c.316]

В условиях рынка руководители предприятий больше склонны проводить прогнозный анализ прибыли, т. е. сопоставлять различные варианты получения прибыли в будущем, нежели затрачивать время на анализ результатов фактического исполнения путем их сравнения со стандартным решением или оценкой прибыли в динамике.
 [c.354]

Ретроспективный анализ прибыли в большей степени важен для контролирующих органов прогнозный анализ позволяет управлять ресурсами с учетом прогнозируемых изменений в конъюнктуре рынка. Методики ретроспективного и прогнозного анализа существенным образом не различаются.
 [c.381]

В большинстве случаев ретроспективный и текущий анализ завершаются перспективным (прогнозным) анализом, который дает возможность составить прогноз на будущее. Сравнительный анализ конечных производственно-финансовых результатов, показателей социально-экономической эффективности предприятий и организаций помогает выявить перспективы бизнес-плана [4].
 [c.10]

Осуществляется предварительный, последующий (ретроспективный) и перспективный (прогнозный) анализ денежных потоков. Предварительный анализ осуществляется на стадии заключения договоров (контрактов). Особо тщательно анализируются инвестиционные проекты и лизинговые контракты, по ним осуществляется и последующий (ретроспективный) анализ.
 [c.62]

Трендовый анализ – сравнение каждой позиции отчетности с рядом предшествующих периодов и определение тренда, т.е. основной тенденции динамики показателя, очищенной от случайных влияний и индивидуальных особенностей отдельных периодов. С помощью тренда формируются возможные значения показателей в будущем, а следовательно, ведется перспективный, прогнозный анализ.
 [c.30]

Для обеспечения полноты и достоверности прогнозного анализа необходимо располагать следующими документами  [c.356]

Осуществить содержательный прогнозный анализ применительно к компаниям, образованным недавно или имеющим неустойчивые показатели результативности, крайне трудно.

Возможная альтернатива для сравнительно новой компании — это предоставить кредитору контракты на сбыт и поставки.

Фирма, работающая на конкурентный рынок (особенно товарный), может быстро лишиться своей доли рынка добившись контрактов, которые обеспечивают некий минимальный уровень продаж, молодая фирма способна внушить кредитору впечатление о своей надежности.
 [c.357]

Короче, прогнозный анализ позволяет руководству компании и кредитному аналитику банка вместе предвидеть финансовые последствия планов и стратегий компании.

Это должно помочь кредитору понять результаты работы компании в прошлом, ее финансовую структуру, философию руководства, его стратегию, место компании в отрасли, а также обеспечить основу для разумных ожиданий в отношении способности компании погасить долг.
 [c.360]

Другой недостаток прогнозного анализа заключается в том, что существует опасность проглядеть промежуточную потребность компании в финансировании.

Так как многолетний прогнозный баланс отражает финансовое состояние компании на определенный момент времени (обычно конец финансового года), он не показывает потребность в средствах, которая может возникнуть в промежутках между датами баланса.

Такие скрытые нужды обычно связаны с потребностью сезонного накопления активов в ожидании периодов оживленных продаж. Использование прогнозных смет наличности для выявления промежуточной потребности в ней обсуждалось в главе 7.
 [c.383]

Долгосрочный прогнозный анализ должен базироваться на точном знании результатов деятельности компании в прошлом, а также многих внешних и внутренних факторов, воздействующих на операции компании. Особенно трудно делать прогнозы применительно к молодым компаниям и фирмам, отличавшимся в прошлом беспорядочными результатами.
 [c.384]

Такого рода прогнозный анализ позволяет кредитному аналитику устанавливать вероятную потребность компании в финансировании и ее способность погасить долг. Однако результаты прогноза зависят исключительно от лежащих в его основе допущений.

Поэтому тщательно рассмотрите обоснованность допущений, сделанных компанией, и внесите необходимые коррективы в ее прогнозные отчеты. Как правило, кредитный аналитик придерживается более пессимистических допущений, нежели руководство компании.
 [c.

384]

Наиболее важным элементом долгосрочного прогноза финансовых отчетов служат наметки объема продаж. Без обоснованной величины продаж весь прогноз имеет сомнительную ценность. Изменение суммы продаж может повлиять на прогнозируемые прибыли, дебиторскую задолженность, запасы, кредиторскую задолженность и потребность в заимствовании средств.

Так что даже небольшая погрешность в этом ключевом показателе способна резко изменить многие направления прогнозного анализа.

Поэтому кредитору следует прибегнуть к анализу сценариев, чтобы понять, каким образом 1%-ное изменение нормы прибыли или однодневное изменение оборачиваемости запасов может повлиять на различные отчеты и движение наличности компании.
 [c.384]

Прогнозный анализ имеет ряд недостатков, включая то обстоятельство, что он не позволяет выявить сезонные нужды. Кроме того, поскольку будущее непредсказуемо, прогнозные наметки следует воспринимать с должной осторожностью.
 [c.384]

Результаты оценки вышеупомянутых рисков позволят составить прогнозный анализ о степени вероятности реализации бизнес-плана. Прогнозирование в риск-менеджменте представляет собой разработку на перспективу изменений финансового состояния объекта в целом и его различных частей.

Прогнозирование — это предвидение определенного события. Оно не ставит задачу непосредственно осуществить на практике разработанные прогнозы.

Особенностью прогнозирования является также альтернативность в построении финансовых показателей и параметров, определяющая разные варианты развития финансового состояния объекта управления на основе наметившихся тенденций.

В динамике риска прогнозирование может осуществляться как на основе экстраполяции прошлого в будущее, с учетом экспертной оценки тенденции изменения, так и на основе прямого предвидения изменений.
 [c.151]

Трендовый анализ основан на расчете относительных отклонений показателей отчетности за ряд периодов (кварталов, лет) от уровня базисного периода. С помощью тренда формируются возможные значения показателей в будущем, т. е. осуществляется прогнозный анализ.
 [c.14]

Наиболее слабым разделом является прогнозный анализ рынка, что объясняется низким уровнем маркетинговых исследований и отсутствием методической базы для таких проработок.
 [c.426]

Временные ряды помимо простой экстраполяции могут использоваться также в целях более глубокого прогнозного анализа — например, объема продаж.

Целью анализа в данном случае является разложение временного ряда продаж на главные компоненты, измерение эволюции каждой составляющей в прошлом и ее экстраполяция на будущее.

В основе метода лежат идеи стабильности причинно-следственных связей и регулярности эволюции факторов внешней среды, что и делает возможным использование экстраполяции. Метод состоит в разложении временного ряда на пять компонент  [c.207]

Ретроспективный и текущий анализ завершается перспективным (прогнозным) анализом, который дает прямой выход на плановогпредположительные показатели.
 [c.25]

Источник: https://economy-ru.info/info/120862/

Перспективный (прогнозный) экономический анализ

Предварительный перспективный, прогнозный анализ

Классификация видов экономического анализа

Тема 3. Виды анализа хозяйственной деятельности и их роль в управлении предприятием. Информационное обеспечение и организация анализа хозяйственной деятельности предприятия.

Классификация экономического анализа имеет важное значение для правильного понимания его содержания и задач. В основе любой классификации видов экономического анализа лежит классификация функций управления, поскольку экономический анализ является необходимым элементом выполнения каждой функции.

В ниже приведенной таблице приводится классификация видов экономического анализа по различным группировочным признакам.

Классификация видов экономического анализа

Группировочные признаки Виды анализа
Роль в управлении 1.управленческий 2.финансовый
Объект управления 1.функционально-экономический 2.технико-экономический 3.социально-экономический 4.финансово-экономический
Пользователи анализа 1.внутренний 2.внешний
Время анализируемого периода 1.оперативный 2.текущий 3.перспективный (прогнозный)
Временя принятия управленческого решения 1.стратегический 2.тактический
Объем анализа 1.тематический 2.по участкам 3.комплексный анализ
Пространственный признак 1.внутрихозяйственный 2.межхозяйственный
Методика изучения объектов 1.сравнительный 2.диагностический 3.факторный 4.маржинальный
Назначение анализа 1.выявления резервов увеличения объемов производства 2.анализ повышения качества продукции 3.снижения издержек производства и экономии капитальных затрат и др.
Способы сравнения данных 1.сравнение с плановыми показателями 2.с результатами работы передовых отечественных и развитых зарубежных предприятий 3.с показателями работы анализируемого объекта за соответствующий предшествующий период
Периодичность анализа 1.периодический 2.разовый
анализа 1.полный (или комплексный) 2. тематический (или локальный)
Степень охвата анализируемого объекта 1.сплошной 2.выборочный
Степень механизации или автоматизации работ по экономическому анализу 1.автоматизированный 2.механизированный 3.немеханизированный

3.2. Текущий и оперативный экономический анализ – содержание и задачи

Текущий экономический анализ является ретроспективным анализом результатов осуществления хозяйственной деятельности , проводимым, как правило, по важнейшим отчетным периодам хозяйствования на базе финансовой отчетности и системного бухгалтерского учета. Его называют также периодическим.

Следует выделить следующие главные задачи, стоящие перед текущим анализом:

· систематический контроль за выполнением бизнес-планов;

· объективная оценка результатов деятельности предприятия;

· комплексное выявление внутрипроизводственных резервов и их мобилизация для повышения экономической эффективности хозяйствования в будущих периодах;

· выявление недочетов в работе и их виновников;

· достижение соответствия материального стимулирования к затратам труда с учетом качества работы.

Текущий анализ – неотъемлемый элемент коммерческого расчета, поскольку осуществляе тся по важнейшим периодам, по которым подводятся итоги хозяйствования. Результаты текущего анализа используются для решения проблем стратегического управления.

Этот вид анализа имеет и существенный недостаток – выявленные резервы означают навсегда потерянные возможности роста эффективности производства, поскольку относятся к прошлому периоду.

В поцессе анализа регистрируются хозяйственные ситуации, и результаты учитываются лишь в будущей работе, т.к.

управляющая система получает информацию, как правило, поздно (по итогам месяца – лишь в середине следующего месяца) и восполнить недостатки, потерянные возможности уже нельзя.

Особенность текущего анализа состоит в том, что фактические результаты деятельности оцениваются в сравнении с планируемыми заданиями и данными предшествующих аналитических периодов.

Текущий анализ наиболее полный анализ хозяйственной деятельности предприятия, вбирающий в себя результаты оперативного анализа и служащий базой перспективного анализа.

Его эффективность во многом определяется совокупностью показателей, всесторонне характеризующих деятельность производственной единицы.

В зависимости от групп исследуемых экономических показателей можно выделить следующие направления текущего анализа:

1.текущий анализ показателей объема производства и реализации продукции;

2.текущий анализ показателей затрат на производство;

3.текущий анализ показателей чистого дохода в системе оценки предприятия.

Оперативный анализ хозяйственной деятельности предприятия предназначен для обеспечения определенных управляющих решений. Характерной чертой этого вида анализа является максимальное приближение по времени совершения хозяйственных операций и процессов.

Для его проведения используется специальная оперативная информация, а не официально утвержденная отчетность. Данный вид анализа охватывает деятельность предприятия за короткие периоды времени.

В ходе оперативного анализа изучают почти все производственные и финансовые показатели работы предприятия и особенно их производственных подразделений.

Главной задачей оперативного анализа является постоянный контроль рациональности функционирования хозяйственной системы, за выполнением плановых заданий, процессами производства и реализацией продукции, а также своевременное выявление резервов с целью обеспечения выполнения бизнес-планов.

Источниками информации для проведения такого анализа являются: первичная документация, данные бухгалтерского и оперативно-технического учета, а также материалы личного наблюдения.

Следует выделить следующую характерную черту этого вида анализа – его относительную неточность, связанную с приближенностью в расчетах. На каждый день месяца нельзя точно рассчитать себестоимость, прибыль, реализацию.

Но этот недостаток не снижает значения оперативного анализа.

Большие перспективы повышения точности и быстроты оперативного анализа при одновременном снижении его трудоемкости открываются в связи с созданием на предприятиях автоматизированных систем управления.

Оперативный экономический анализ проводится по следующей группе показателей:

1. производство продукции, отгрузка, реализация;

2. использование рабочей силы, оборудования, материалов;

3. себестоимость, прибыль, рентабельность.

Оперативный экономический анализ связан в основном с натуральными показателями.

Перспективный экономический анализпозволяет определить возможные результаты предприятия в будущем. Особенность анализа – явления и процессы рассматриваются с позиций будущего.

Исходный пункт анализа – признание факта преемственности или определенной устойчивости в изменениях показателей: от предшествующего к настоящему – последующему.

Цель перспективного анализа заключается в нахождении в каждом явлении хозяйственной деятельности так называемых перспективных элементов, которые будут играть решающую роль в будущем. Важными задачами перспективного анализа являются:

1. прогнозирование хозяйственной деятельности;

2. оценка ожидаемого выполнения бизнес-плана.

В зависимости от горизонта перспектив различают:

– анализ текущей перспективы на смену, сутки;

– анализ ближайшей перспективы на месяц, квартал;

– анализ краткосрочной перспективы (1 год);

– анализ среднесрочной перспективы (2 –3 года);

– анализ долгосрочной перспективы (5 и более лет).

При составлении бизнес-планов предприятия на период более 1 года перспективный анализ смыкается с прогнозируемым и называется прогнозным.

Прогнозный анализ выполняется в следующем порядке:

· определение системы показателей, обобщающих и частных, характеризующих перспективу предприятия;

· установление последовательности анализа показателей, исходя из основных направлений связей между показателями.

Для изучения хозяйственной деятельности в динамике прогнозный анализ использует специфические приемы – методы экономического прогнозирования. Экономическое прогнозирование, основываясь на изучении закономерностей изменения различных процессов в прошлом, выявляет наиболее вероятные пути развития явлений в будущем.

Экономическое прогнозирование прогнозирование готовит базу для выбора и обоснования плановых решений. Экономическая диагностика использует разнообразные методы и приемы на базе динамических или временных рядов.

Подбор наилучшей формулы для аналитической замены наблюдаемого ряда экономических показателей представляет собой определенную сложность и поэтому решается в несколько этапов:

Источник: https://studopedia.su/2_26174_perspektivniy-prognozniy-ekonomicheskiy-analiz.html

Особенности предварительного и последующего анализа

Предварительный перспективный, прогнозный анализ

По признаку времени различают предварительный (перспективный, прогнозный) анализ, проводимый до совершения исследуемых экономических операций, и последующий (ретроспективный, исторический) анализ, который проводится после совершения таких операций.

Предварительный анализ необходим для обоснования планов и управленческих решений. Последующий анализ используют для контроля за выполнением принятых планов, диагностики состояния объекта анализа, итоговой оценки результатов деятельности и для изучения тенденций развития. Перспективный и ретроспективный анализ тесно связаны между собой.

Без ретроспективного анализа невозможно сделать перспективный. Например, анализ результатов организации за прошлые годы позволяет изучить тенденции, закономерности ее развития, выявить неиспользованные возможности, передовой опыт, что имеет важное значение при обосновании уровня экономических показателей на перспективу.

Умение видеть перспективу дает именно ретроспективный анализ. Он является основой перспективного анализа.

Ретроспективный анализ подразделяется на оперативный и итоговый. Оперативный (текущий) анализ проводится сразу после совершения исследуемых экономических операций или изменения ситуации за короткие отрезки времени (за рабочую смену, за одну торговую сессию, за сутки, декаду и т. д.).

В рамках оперативного анализа выполняется контроль текущей деятельности. Его цель – оперативно выявлять недостатки и воздействовать на происходящие процессы. Информационной базой оперативного анализа являются данные оперативного учета.

Их достоинство – в быстроте получения и в актуальности, а недостатком является непроверенность этой информации, из-за чего больше вероятность ошибок и неверных выводов по результатам анализа.

Итоговый (заключительный) анализ проводится по окончании какого-либо этапа деятельности (месяца, квартала, года). Его ценность заключается в том, что деятельность объекта анализа изучается комплексно и всесторонне по отчетным данным за соответствующий период.

Этим обеспечивается более полная и глубокая оценка деятельности и использования имеющихся возможностей. Итоговый анализ основан на данных всех видов отчетности (бухгалтерской, налоговой, статистической).

Это – проверенная информация, вероятность содержания в ней ошибок или недостоверных данных существенно ниже, чем в оперативной информации.

Итоговый и оперативный анализ взаимосвязаны и дополняют друг друга. Они дают возможность не только оперативно ликвидировать недостатки, но и комплексно обобщать достижения, результаты деятельности за соответствующие периоды времени, разрабатывать мероприятия, направленные на рост эффективности в будущем.

Ретроспективный анализ направлен в прошлое и имеет дело с уже имевшими место фактами и результатами. Методики проведения ретроспективного анализа традиционны, хорошо разработаны и требуют от аналитика в большей степени внимания и аккуратности, нежели высокой квалификации и интуиции. Однако значимость его результатов достаточно ограничена.

Для успешной деятельности в будущем гораздо важнее перспективный анализ, который служит для исследования возможных вариантов развития и выработки методов достижения наиболее желательных результатов.

В ходе перспективного анализа выявляются факторы, которые будут оказывать существенное влияние на деятельность и ее результаты в будущем, а также степень этого влияния.

Выводы, которые можно сделать по результатам перспективного анализа, носят вероятностный характер, и чем дальше в будущее уходит горизонт прогноза, тем больше степень неопределенности, а соответственно, и вероятность ошибки прогноза. Однако без такого прогнозирования невозможно представить себе ни оперативное и тактическое, ни стратегическое планирование деятельности.

Прогнозный анализ в краткосрочной перспективе является тактическим, а долгосрочное прогнозирование – стратегический анализ. Другими словами, перспективный анализ в зависимости от длины временного горизонта делится на краткосрочный и долгосрочный.

Краткосрочный (тактический) анализ охватывает период до одного года, а долгосрочный (стратегический) – свыше года.

Краткосрочный прогнозный анализ используется для выработки тактической, а долгосрочный – для разработки стратегической политики предприятия в области бизнеса. Краткосрочный анализ проводится в условиях относительно более высокой определенности, чем стратегический, соответственно, вероятность его ошибки – ниже.

Краткосрочный анализ – гораздо более подробный, детализированный, чем долгосрочный; с его помощью составляются тактические планы с разбивкой по направлениям деятельности, с детализацией по срокам (включая подробные календарные графики).

Анализ долгосрочных стратегий более сложен, требует применения статистических методов и не столь детализирован, как оперативный или тактический анализ. С помощью долгосрочного анализа определяются лишь самые важные (ключевые) показатели будущего развития.

В той или иной степени роль анализа важна на всех уровнях управления (стратегическое управление, тактическое управление и оперативное управление), однако, особенно она важна в плане разработки будущей стратегии развития. Качественный перспективный анализ является основной компонентой обеспечения бескризисного развития хозяйствующего субъекта.

6.2. Характеристика и особенности анализа
хозяйственной деятельности предприятия

Для бухгалтеров и аудиторов важнейшей разновидностью экономического анализа является анализхозяйственной деятельности, поскольку его проведение является частью профессиональных обязанностей этих специалистов. Бухгалтер мелкой фирмы зачастую осуществляет всю экономическую работу, в том числе аналитическую.

На средних и крупных предприятиях сотрудники бухгалтерии участвуют в подготовке бизнес-планов и в оценке результатов их реализации, осуществляют контроль финансовой деятельности.

Бухгалтер рассчитывает и дает оценку показателей финансового состояния и финансовых результатов организации в пояснительной записке к годовому отчету.

Аудитор проводит анализ деятельности аудируемой организации для того, чтобы лучше понять суть ее деятельности и выявить проблемные области, с которыми могут быть связаны недостатки бухгалтерского учета. Кроме того, аудиторы часто выполняют анализ хозяйственной деятельности организаций на заказ, в качестве сопутствующей аудиту услуги.

В связи с вышесказанным остановимся на характеристике анализа хозяйственной деятельности предприятия (АХДП) подробнее. АХДП является одной из разновидностей экономического анализа по объекту исследования.

анализа хозяйственной деятельности предприятия– это планомерное, системное и комплексное изучение протекающих на предприятии хозяйственных процессов, проводимое за те или иные периоды времени во всех звеньях (подразделениях) хозяйственного механизма предприятия на основании данных плана, хозяйственных договоров, распоряжений руководства, оперативных сводок, всех видов учета и отчетности, других источников информации; описание хозяйственных процессов с помощью системы показателей; обработка этих показателей с помощью методов экономического анализа; обоснование на основе этого исследования управленческих решений, контроль и оценка их выполнения с целью повышения эффективности деятельности предприятия.

В качестве совокупного объекта АХД выступает хозяйственная деятельность предприятия.

Это сложная система взаимодействия техники, технологий, организации производства и труда, социальных условий хозяйствования и других элементов в процессах снабжения и сбыта, производства и реализации, в работе с инструментами финансового рынка.

Иногда в составе хозяйственной деятельности хотят подчеркнуть значимость финансовой составляющей, и тогда называют ее «финансово-хозяйственная деятельность».

Говоря о хозяйственной деятельности предприятия, следует принимать во внимание следующие особенности.

1. Функционирование предприятия, его деловая активность носит цикличный характер. Соответственно, анализ рекомендуется проводить во всех фазах экономического цикла.

2. На ход хозяйственных процессов оказывает влияние множество факторов объективного и субъективного характера. Все эти факторы в процессе анализа хозяйственной деятельности необходимо тщательно изучать.

3. Все процессы и аспекты деятельности предприятия влияют друг на друга. Поэтому анализу на предприятии должны подвергаться не только производственная и финансовая сферы, но и юридические, социальные и экологические аспекты его функционирования.

4. Для отражения полной картины состояния предприятия важны не только количественные, но и качественные характеристики его деловой активности. Их анализ – важная часть анализа хозяйственной деятельности.

В составе АХДП выделяют отличающиеся друг от друга разновидности. Эти разновидности и специфические признаки их выделения были перечислены в табл. 6.1. Рассмотрим их подробнее.

Анализ хозяйственной деятельности по пространственному признаку разделяют на внутрифирменный и межфирменный. Внутрифирменныйанализ изучает деятельность только исследуемого предприятия и его отдельных сегментов. При межфирменноманализе сравниваются результаты деятельности двух или более предприятий. Межфирменные сравнения проводятся с целью:

– показать руководству, как соотносятся результаты работы исследуемого предприятия и других аналогичных предприятий (в том числе конкурентов);

– привлечь внимание руководства к сильным и слабым сторонам бизнеса;

– дать руководству объективную базу для оценки эффективности функционирования предприятия (поскольку оценить многие показатели можно только в сравнении) и для внесения корректив в его стратегическую и тактическую политику.

Одно из направлений в области межфирменного сравнительного анализа – бенчмаркинг. Это система раннего предупреждения о назревающих проблемах, основанная на исследовании достижений науки и практики не только в собственной отрасли, но и в других отраслях.

Она используется в качестве инструмента получения информации, которая требуется для поддержания и достижения преимуществ в конкуренции.

Бенчмаркинг помогает понять суть расхождений между результатами, достигнутыми предприятием, и лидерами отрасли, делает менеджеров более чувствительными и восприимчивыми к необходимости поиска новаций, создает базу для инновационной деятельности, помогает высшему руководству в оптимизации стратегических и тактических управленческих решений по ликвидации отставания в собственном бизнесе и занятии лидерских позиций на рынке продуктов и услуг.

Предприятие – сложная экономическая система и может быть представлено как совокупность отдельных подсистем: финансов, техники и технологий, социальной и экологической подсистем, подсистем маркетинга, инвестиционной и инновационной деятельности.

В зависимости от изучаемых подсистем предприятия (по аспектам исследования) в рамках анализа хозяйственной деятельности выделяют финансово-экономический, технико-экономический, социально-экономический, экономико-статистический, эколого-экономический, логистический, маркетинговый, инвестиционный и инновационный анализ.

В условиях рынка большинство предприятий работает на условиях самофинансирования; достаточность финансовых ресурсов определяет жизнеспособность предприятия; получение прибыли, то есть положительного финансового результата, считается основной целью деятельности коммерческой организации.

Поэтому важное место среди других видов АХД занимает финансовый анализ– исследование системы финансов предприятия, а именно: изучение, диагностика и прогнозирование финансового состояния и финансовых результатов деятельности предприятия и выявление резервов их улучшения.

На уровне предприятия финансовый анализ проводят финансовые службы (бухгалтерия или финансовый отдел). Внешний финансовый анализ проводится банками, аудиторскими фирмами, инвесторами и т. д.

Технико-экономическийанализ проводят с целью получения информации, необходимой для планирования и принятия оптимальных решений в области производства, совершенствования техники, технологии и организации производства. Технико-экономический анализ проводят экономические службы во взаимодействии с производственным отделом, со службами главного инженера, главного механика и энергетика.

Социально-экономический анализ изучает взаимосвязь социальных и экономических процессов, их влияние друг на друга и на экономические результаты хозяйственной деятельности. Его проводят экономические службы предприятия и вышестоящих органов управления, социологические лаборатории, статистические органы и т. п.

Экономико-статистический анализ применяется статистическими органами для изучения массовых общественных явлений на разных уровнях управления: на уровне предприятия, отрасли, региона. Специалисты предприятия подготавливают необходимую для статистических обобщений информацию и передают ее в органы статистики.

Экономико-экологическийанализ проводят органы охраны окружающей среды и экономические службы предприятия с целью исследования взаимодействия экологических и экономических процессов, связанных с природопользованием, сохранением окружающей среды и затратами на экологию.

Маркетинговый анализ применяется службой маркетинга предприятия для изучения внешней среды функционирования предприятия: рынков сырья и сбыта готовой продукции, ее конкурентоспособности, спроса и предложения, коммерческого риска, формирования ценовой политики, разработки тактики и стратегии маркетинговой деятельности. Маркетинговый анализ использует специфические методы, выделенные в отдельную группу в составе неформализованных методов анализа.

Инвестиционныйанализ используется для разработки инвестиционных проектов и оценки эффективности инвестиционной деятельности предприятия.

В последние годы все более широкое применение находит логистический анализ. Изначально с помощью логистики исследовались товарные потоки, начинающиеся от поставщиков сырья, проходящие через предприятие и заканчивающиеся у покупателей.

Логистика координирует такие функциональные сферы предприятия, как снабжение, производство и сбыт, и способствует ускорению материальных и денежных потоков. С ее помощью предприятия получают возможность снижать затраты за счет оптимальной организации снабжения, производства и сбыта продукции.

В настоящее время логистика используется для управления не только материальными потоками, но и потоками финансов, информации и других ресурсов.

Перечисленные разновидности АХД по исследуемым подсистемам предприятия достаточно многочисленны. В то же время, в зависимости от характера исследуемых экономических процессов, в рамках анализа хозяйственной деятельности предприятия можно выделить две основных разновидности анализа: производственный и финансовый (рис. 6.1).

Рис. 6.1. Схема анализа хозяйственной деятельности предприятия

Производственныйанализ изучает сам процесс производства, а также смежные с ним процессы, такие как обеспечение предприятия производственными ресурсами, сбыт готовой продукции, капитальные инвестиции, инновации в сфере техники и технологий.

Все эти процессы – процессы движения капитала в материально-вещественной форме, другими словами, реальные процессы.

Таким образом, можно сказать что производственный анализ – это анализ процессов создания, распределения и перераспределения капитала в материально-вещественной форме.

Финансовыйанализ исследует процессы формирования, распределения и перераспределения финансовых ресурсов предприятия, то есть финансовые процессы. Финансовый и производственный анализ образуют разделы комплексного анализа хозяйственной деятельности, в то время как по отдельности они имеют тематический характер.

Рассмотрим, как можно позиционировать АХДП по общим признакам классификации видов экономического анализа (верхняя часть табл. 6.1).

Анализ хозяйственной деятельности может проводиться как с учетом отраслевой специфики предприятия, так и без него. Соответственно, АХДП может быть как отраслевым, так и межотраслевым.

Поскольку объект АХДП – деятельность одного отдельно взятого хозяйствующего субъекта, это – микроэкономический анализ.

По методике проведения АХДП может быть и качественным, и количественным, и диагностическим.

В зависимости от целей исполнителей или заказчиков анализа, АХДП может проводиться и как комплексный, и как тематический. Комплексный АХДП используется специалистами предприятия для целей управления им или, например, потенциальными инвесторами или покупателями бизнеса для определения целесообразности вложения своих средств.

Тематический анализ проводится, чаще всего, внешними по отношению к предприятию исполнителями.

Например, банки оценивают кредитоспособность предприятия-заемщика; конкуренты выявляют преимущества и слабые стороны продукции и маркетинговой стратегии предприятия-конкурента; поставщики ресурсов оценивают платежеспособность предприятия, с которым они заключают договор на поставку.

Тематический анализ может быть по основному методу проведения и сравнительным, и коэффициентным, и маржинальным, и любым другим. Комплексный анализ, как правило, привлекает разнообразные методы исследования, так что его нельзя отнести к одной из разновидностей по методу проведения.

По времени проведения анализ хозяйственной деятельности может быть и предварительным, и последующим, в том числе тактическим, стратегическим, оперативным или итоговым.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Источник: https://studopedia.ru/10_99880_osobennosti-predvaritelnogo-i-posleduyushchego-analiza.html

Перспективный (прогнозный) анализ

Предварительный перспективный, прогнозный анализ

Вид экономического анализа

представляет собой теоретическое и практическое обособление аналитической работы, осуществляемой в процессе управления производством.

С развитием производства возрастает сложность управления им, что ведет к необходимости разделения труда в сфере управления, выделению некоторых его функций в относительно самостоятельные участки управления.

Процесс специализации характерен для аналитической работы. Рассмотрим классификацию видов экономического анализа в зависимости от основных признаков:

– по содержанию процесса управления:

а) перспективный (прогнозный);

б) оперативный;

в) текущий (ретроспективный);

– в зависимости от объектов управления:

а) народнохозяйственный;

б) отраслевой;

в) на уровне отдельного предприятия;

г) на уровне участка, цеха, отдела.

– по субъектам:

а) внутренний;

б) внешний;

– по содержанию и полноте изучаемых вопросов:

а) полный (проводится по всем направлениям и в целом по предприятию);

б) локальный (анализ отдельных направлений);

в) тематический (анализ отдельных вопросов экономики);

– по периодичности проведения:

а) периодический;

б) непериодический;

– по методам проведения:

а) комплексный;

б) системный;

в) сплошной;

г) выборочный;

д) функционально-стоимостной;

– по аспектам проведения:

а) общеэкономический;

б) технико-экономический;

в) социально-экономический;

г) социально-правовой и др.

слайд10чит.

Рассмотрим особенности организации и методики текущего, оперативного и перспективного экономического анализа.

Текущий (ретроспективный) анализ является распространенным в практической деятельности экономических служб предприятий и объедине­ний.

Он проводится по результатам хозяйственной деятельности важнейших отчетных периодов, которые уже имели место. Этот анализ базируется на бухгалтерской и статистической отчетности и позволяет оценить деятельность предприятий и их подразделений за месяц, квартал, год нарастающим итогом.

задача текущего анализа – объективная оценка результатов коммерческой деятельности, комплексное выявление неиспользованных резервов, мобилизация их для повышения экономической эффективности производства в будущих плановых периодах, а также выявление недочетов в работе и их виновников, достижение полного соответствия материального и морального стимулирования по результатам труда и качеству работы.

После 11 слайда чит.

Результаты текущего анализа используются для решения проблем стратегического управления, в том числе технико-экономического планирования, так как научно обоснованное планирование предусматривает глубокий анализ хозяйственного положения к моменту начала планового периода – исходной базы планирования.

Этот вид анализа имеет существенный недостаток – выявленные резервы означают навсегда потерянные возможности роста эффективности производства, поскольку относятся к прошлому периоду.

В процессе анализа регистрируются хозяйственные ситуации, и результаты учитываются лишь в будущей работе, так как управляющая система получает информацию, как правило, поздно и восполнить недостатки, потерянные возможности уже нельзя.

Поэтому для повышения действенности анализа ставится задача ускорить представление отчетности и ее аналитическую обработку.

12 слайд

Текущий анализ проводится всеми экономическими и техническими службами управления, а также цехов и других подразделений по всем разделам анализа. В целом по производственному объединению, предприятию составляется пояснительная записка к годовому отчету по итогам работы за год, где дается оценка хозяйственной деятельности и рекомендуются пути улучшения работы.

13

Особенность методики текущего анализа состоит в том, что фактические результаты деятельности оцениваются в сравнении с планом и данными предшествующих аналитических периодов.

Отклонения от базы сравнения расшифровываются по технико-экономическим факторам, определяющим эти отклонения, устанавливаются не только причины отклонений, но и ответственные лица, службы, намечаются меры по ликвидации недочетов в работе.

Текущий анализ – наиболее полный анализ хозяйственной деятельности, вбирающий в себя результаты оперативного анализа и служащий базой перспективного анализа.

Оперативный анализ.

14слайд. Чит.

Это один из видов экономического анализа, направленный на решение задач, которые стоят перед оперативным управлением хозяйственной системой)

Оперативный экономический анализ в отличие от текущего приближен во времени к моменту совершения хозяйственных операций, а, следовательно, представляет собой систему повседневного изучения выполнения плановых заданий с целью быстрого вмешательства в необходимых случаях в процесс производства для обеспечения непрерывного и эффективного функционирования хозяйственного комплекса.

чит

Он основывается на данных первичного учета (оперативно-техни-ческого, бухгалтерского и статистического) и непосредственного наблюдения за процессом производства, беседах с работниками. Вследствие этого с его помощью легче вскрывать причины недостатков в работе и их конкретных виновников, выявлять резервы и своевременно принимать соответствующие меры.

Главной задачей оперативного анализа является постоянный контроль рациональности функционирования хозяйственной системы, за выполнением плановых заданий, процессами производства и реализацией продукции, а также своевременное выявление и использование текущих внутрипроизводственных резервов с целью обеспечения выполнения и перевыполнения бизнес-плана. Поэтому оперативный экономический анализ охватывает:

– определение отклонений от бизнес-плана по основным качественным и количественным показателям работы предприятия в целом и его подразделений за смену, сутки, пятидневки, декады;

– оценку степени влияния различных факторов на отклонения плана (норм) по этим показателям;

– выяснение конкретных причин действия отдельных факторов, установление виновников недостатков;

– быструю разработку и осуществление мероприятий, направленных на устранение отрицательных факторов, распространение передового опыта.

После слайда 16читать

Оперативный анализ проводят обычно по следующим группам показателей: производство, отгрузка и реализация продукции; использование рабочей силы, производственного оборудования и материальных ресурсов; себестоимость; прибыль и рентабельность; платежеспособность. В процессе анализа каждый из этих обобщающих показателей детализируется и дополняется.

Отличительная черта оперативного анализа – исследование именно натуральных показателей.

Существенным недостатком этого вида анализа является его относительная неточность, связанная с приближенностью в рас­четах.

Нельзя точно рассчитать на любой день месяца фактическую себестоимость выпущенной продукции; по отдельным статьям объем затрат приходится брать по нормативным уровням; нельзя точно определить влияние на прибыль себестоимости продукции, так как заранее не известно, какая часть продукции будет реализована в данном месяце, а какая – в последующем.

Перспективный (прогнозный) анализ.

Перспективным анализом называют анализ результатов хозяйственной деятельности с целью определения их возможных значений в будущем.

Особенность перспективного анализа заключается в рассмотрении явлений и процессов хозяйственной деятельности с позиций будущего, т.е.

перспективы развития, с точки зрения проекции составляющих элементов прошлого и настоящего хозяйственной деятельности в элементы будущего.

Слайд17. Чит.

Исходным пунктом перспективного анализа является признание факта преемственности, или определенной устойчивости, изменений экономических показателей от одного отчетного периода к другому, от предшествующего к настоящему, от настоящего к последующему.

Познавая диалектическое единство различных элементов прошлого и настоящего, перспективный анализ имеет целью нахождения в каждом процессе и явлении хозяйственной деятельности наиболее устойчивых перспективных элементов, способных играть решающую роль в будущем.

чит

Задачи перспективного анализа определяются его сущностью и местом в планировании и управлении.

Важнейшими задачами являются: прогнозирование хозяйственной деятельности; научное обоснование перспективных планов; оценка ожидаемого выполнения планов.

При составлении планов перспективный анализ выступает как основная форма предплановых исследований экономики предприятия; в ходе выполнения бизнес-планов – это инструмент предвидения и оценки ожидаемых результатов.

Основные причины отклонений фактических значений экономических показателей от плана – невозможность полного учета всех факторов, определяющих данный показатель, и непрерывное образование новых производственных резервов и возможностей, которые являются следствием технического регресса, инициативы работников и других факторов.

В практических методиках и исследованиях задачи перспективного анализа конкретизируются по: объектам анализа (бригада, участок, цех, предприятие, ассоциация); показателям де­ятельности (объем продукции, производительность труда, себестоимость и т. д.); горизонтам перспективы (анализ текущей перспективы – смена, сутки; анализ ближайшей перспективы – месяц; анализ среднесрочной перспективы – 2–3 года; анализ долгосрочной перспективы – 5 лет и более).

19 слайд. Чит.

Рассмотрим особенности внутреннего управленческого и внешнего финансового анализа. Данные виды анализа являются составной частью соответственно управленческого учета и финансового учета.

Современный бухгалтерский учет делится на две отрасли: финансовый учет и управленческий учет.

Управленческий учет состоит из систематического традиционного учета и проблемного учета, направленного на выработку управленческих решений в интересах собственников и администрации предприятия. Управленческий учет государством не регламентируется государством, его организация и методы определяются руководителем предприятия.

Управленческий бухгалтерский учет организует внутрихозяйственные связи на предприятии, поэтому управленческий учет называют внутренним.

Финансовый учет решает проблемы взаимоотношений предприятия с государством и другими внешними пользователями информации о деятельности предприятия. Финансовый учет, финансовая публичная финансовая отчетность регламентируются международными и национальными стандартами, обеспечивающими интересы внешних пользователей информации. Поэтому финансовый учет называют внешним.

В содержании внешнего финансового и внутреннего управленческого учета входит анализ хозяйственной деятельности предприятия, но его организация, объекты и методы в решении задач финансового и управленческого учета имеют свою специфику.

Источник: https://megaobuchalka.ru/4/25832.html

Vse-referaty
Добавить комментарий