Валютные операции банка 2

�������� �������� ����� 2

Валютные операции банка 2

���������� �������� ������� � �����������

�������������� ������-������������ ������������

�� ����:

��������� �������� �����

�� ����������:

����������� ��������

����������

1. �������� 3

2. �������� � ����������� ������� 4

2.1 ��������, �������������� �� ���������� ������

��������������� (������� ��������) 5

2.2. ��������, �������������� �� ���������� ������� (����������

��������) 5

2.3. ��������, �������������� �� ���������� ����� (������

���������� ��������). 6

3. �������� ����� �� ���������� ���������� ���. 7

4. �������� ������������ ������ � �������� �����������

������� � ������������ ����������� ����������. 8

5. �������� �������� 9

5.1. ������� (����������) ������ � ����������� �������. 9

5.2. �������� �������� ����һ. 10

5.3. �������� �����������ϻ. 11

1. ��������.

����������� � ������������� ������� ����������� ��� �������� ������� �������: ������������� � �������������.

��� ������������� �������� ���������� ������ �� �������� � ��� ������ (��������, �������� � ���-����� ����������� �������� � ������� ���������� �� ������ ����� � ������ ����������) � ������� �� �� ����� �������� ����� �� ����������� ����� ����������.

��� ������������� �������� � �������� ����: �� ������� ������� � ������ �������� �� ����� �������� �����. ��� ������������� ������� � �������� ����: �� �������� ������ ��������� �� ����� �������� ����� �� ����� ��������.

������������� � ������������� ������� �� ������ ������� ����� � � ������� ���� � ���������� ������ ������������� ������� �������, ���������� �� ������������� � ������������� � ������������� �������� ��������, ���������� ������ ��� ��������������� ������ ��������.

����� ������ ������� ����� �������� ������� �������� ��������� ���� �������� ��������. � ������ ��������������� �������� ����������� �� ����� 50-� ����� � ����������� �������� ������� ����������� �������� ������ � ����������� ��������� ����� (�����) � ������� (����������) ������, ������ ��������� �������� ���� �������� ��������� �������������.

������������� ��������� ���������������� �� ������ 50-� � 60-� ����� ������� � �������� �������� ����� ������ ����� ����������������� ������ ���������� � ��������� �������.

���������� �������� ������� �������� ������ ���� �������� � �������������� �������� ���������, ��������� ����������� � ������������ (����������� ������) ������������� � ������������ ��������� �� �������� ������ �� �������� ���������.

����������� �������� �� ������� �������������� ������� �� ���������� ���������� �������� ����� ������������� ������ ����� ���������������� �������� �������� �� ����������� ������, ���������� � ��������, �������� ��������� �������� � ���������� �����, ��� ��� ��� ����������� �� ������������� ������.

� 70-� ����� ����������� ���������� ������ �� ���� ����, ���� ��� �� �������� ����������� ��������� �������������� �����, � ��������� �������� ������ � ����� ����� ������������� ������ � ������������ �� �������� ������, �������� ����� �������� ������, ��������� ����, ��������, �� �� ���������� (��������, ��� ������� � ������). ����� ����� ��������� �������� ������ � ��������� � ���������� �� ������ ���������� ������. �������� �������� �������� ������������ ����������� ������; ������� �������� � �����-������ � � �������� ����� ������� �����; ���������� ��������� �������� � ���������� �����.

2. �������� � ����������� �������.

�������� � ����������� ������� ������������ ����� ������������ ����� ����� ������������ ��� ���������� ��. ���������� ���� ����� �������� ������� ����� ������ ����������� ������ �������� ��������� �������� �������� ���������� ���������� ��� � ������� ������������ ������� �������� ����. ���������� ������ ���������-��������� ��������, ��������� �� ���������� ����� ����������� � ���������� �����������, ����������� ������ � ������ �� ����������� ������, � ����� ����� ��� ������ �������� ���������� ������������� ��� ���������� �� ������ �������� ������ �� ��������� ������������ �������� � ����������� � ���������� ���.

�������� � ����������� ������� ������������ ����� ���� �� �������� ���������� �������� � ������������ ������.

��� ���������� ���������� ������ � ����������� ������� � �� ������ ��� ����� �������� ����� ������������ �������.

� ����� ������������ ������������ ����� ���������� �������� �������� �����������, ���������� ���, ���������������� � �������� ������������� ������������, � ������������� �� �� ��������� ����������� ������ ������������� ���������, ����������� � �������������� ���������.

�������� �� � ����������� ������� ����� ���� ������������ �� ��� ������:

1. ��������, �������������� �� ���������� ��������������������� (������� ��������).

2. ��������, �������������� �� ���������� ������� (���������� ��������).

3. ��������, �������������� �� ���������� ����� (������ ���������� ��������).

2.1. ��������, �������������� �� ���������� ��������������������� (������� ��������):

� ��������, ���������� ��������� ��������� ����������������� ������ �����;

� ��������, ��������� � ������������ ������� (� ��� ����� �������� �������) �� ������ �������� ����� ����� ����������������� ����� � ������ ������.

������� �������� ��������������� �������� ���������, ������������ �� �����-��������������. ������ ������� �������� ����� ������ ������������� ���� ������������� ��������. ��������� ������� �������� ������� ������������ � ������� (� ����� �����-�������������� ��� � ����� �������) ��������� ��������� ��� ���������.

2.2.��������, �������������� �� ���������� ������� (���������� ��������):

���� ��������� ������� ���������� ��������, ������������ ���������, �������� ����������������� �� ��� ��������:

��������� � �������� ��������� ����� �������;

�������� ������ � ������ ���������� ���������� (����);

�������� ������ ������� ���� �� �����;

������� ����������� ������ �������;

������ �������� ������ �� �������;

�������� ������ �� ����� �� ��������� ������� (����������� ������ � ����������� ������);

�������� ������ �������� �� ���� �������� �������� ������� (����������� ������ � ����������� ������);

�������� ������ �� ����� �� ��������� ������� (����������� ����������� ������ � �����);

�������� ������ �������� �� ���� �������� �������� ������� (����������� ����������� ������ � �����);

������������ ������ �� ����� �� ��������� ������� (����� ����������� ������ � ������);

������������ ������ �������� �� ���� �������� �������� ������� (����� ����������� ������ � ������);

��������� � ������������� � ��������� ������;

���������� �������� ��������������� �������� ���������� ��� ������� ���������, ��������������� �������� � ����, � ����� ����� ������� ���������� ��������� ����� �������� � ������������� ���������. ������ ������ ���������� �������� ��������� �� ����, � ��������� ������������� ��������.

���� ��������� � ����������� �������� �� ������� �������� ������ � ��� �������, �� ������� ����� ������ �� �� ���������� �� ������������� �������� �����. ������������ ���������� ������, �� ��������, � ����� �������� �������� �� ���������� ������ ������������ � ������������ � �������� �����.

���� �� ��������� ���������� �������� ������ ��������� �������� �� ������ �� ��������� ����� � ����������� �� ������ ������.

��� ������� � ������� �������� ������ ������������ ������ � �������� ������� ������� �� �����. �������������� ����� �� ������������� �������� �� ���������� ����� ���� ������������� ���������� �������� �������� ����� �� ������� ��� ���������.

2.3.��������, �������������� �� ���������� ����� (������ ���������� ��������).

���� ��������� ��������� ��������:

���������, ��������� � ���������� � ������� ������������� ��������;

�������� � ������� ������ �� ����� ������;

������������ ����������� ������������� ����� �������� ������� ������� �� ��������� ����� �������� �������� ���� �����;

����������� � ��������� ��������� �� ���������, ������� � ���������� ������ �������� � ����������� ������;

��������� � �������� ������ ���������� (����������) ������� ������ ��� ����� �������� � ����������� ������ (����� ���������, ��������, ������� � �������� ����� � �.�.);

������� ���������� ������� ������ (� ������ ����������� ����� �� ������);

����������� �������� �� �������� ������.

������ ���������� �������� ����������� ������������� ��������. ������ ����� �������� ������ ������������� ���� ������������� ��������.

�������� �� �������/������� ����������� ������ ���������� ����� � ������� ������ ����� �������� � ��������� ������.

� ��������� ����� ��� �������� �������� ����� �� ���������� ����������� �������� ������ � ��������� ������� ��.

��� ������������� ������ �������� �� �������/������� �������� ��������� ������ ������ ����������� � �������, �������� �� ���������� ���� � ���������� ��� �������� ������ ���������� ������. ��� ���������� ���������� ��� ������������ ���������� ����� �� ��������� � ����������� �������, ��������������� �� � �� ������.

�� ����� �������� �������� ����������� ������ �� ����� ���� ��� ����, ��� ���� �� �������. � ��������� ������ ���� ����� ������ �� ���� �������� �������. ������ ��� �������� � ����� �������� ����������� ������ ������� ���� �� ������ ����� ����� ��������� ����� �������� ��� ����� �� ��������� � �������� �������� ������� �� ����� ��� � ������ ������.

�������� ������ ����� �������� � ��������� ����������� � ��������� �������� ����� ������ ��� ����� ����������� �����, ���� ������ � ������� ���������� ���������� ����������� ������.

�������� ������ �� ����� ����� ��������� �������� ������ �� ������� ��� ������ �� ������� ����������� ������. ��������� ���� ��������������� �������� ������ ����������� ������������.

�� ���������� �������� �� �������/������� ����������� ������ � ���������� ��� ����� ������� ������������ �������������� �������� �������.

3. �������� ����� �� ���������� ���������� ���.

��������� ������ �������� ����� �� ���������� ���������� ��� ��������: ����� ��������� �� ������������� � ��������� �� ����.

�������� ����� �� ������������� � �������� ������� ���� � ���� ���� �������-�����, ���������������� ����������, �������� ���� � ������������� ����������� �� ��� ���������� ��� ���������������� ����������� ����� ����� � �������� ������.

�������� �� ���� ������������ ����� ������, ������� ����� ��������� � ������������ �� ��������� ���� ��� �� ��������� �������������� �����.

� ��������� ������� ���������� ����� �� �����������, � ���� ��������������� ������, ���� �������� �� ����� ���������� ������� �� �������� ����� �������, � ��� ����� ��������� ������� �������.

�������� �����, ���� ������ �������������� ���������� ��� ������ ������� � ��������� �����.

��� ������������ ������� ������ ����������� ��������� �����������, �� �������� �� ��� � ������� ������, ���������� ������.

������� ���������� ����� ������ � �������� �������� ������ �������� ������ ��������� ��������, �� ������� ���������� ������������ �����, ��� � ������� �������, ����� ��� �����, ���� ������.

�������� ��������� �������� ��������� ����� ��������� � ����������� ���������, ��������������� � ������� �������� �������, ��� �� ����������� ������ ��� �� ������ ���������.

����� ����, ����� �������� ������������ ��� ������������� �������� ��������, ������������� ������ ������������ ��� �����.

�� ������� ������ � ������� ����� �������������������� �������� � ������ �����. ������ ���������� ������ � ����������� �� ������� ������������������ ������ � ����������� ����������� ������ ����� ���� ���� � ���� ���������� ������ �� ������ � ������������ ������.

�������� �� ������� ������������ � ������ �� �����. ������� ����� ���� ��� �������������, ��� � ����������. ��� ��������� ������� �������� ������ ���� ��������� �������� �� ���������� ������ ��� ���������� ����� ���������� ������, ���������� ��� ����� ����������� ������� ����� ����������� ���������.

���� ����� ������ ������������ � ������������ ������� � ����������� ������ � ���������� �� �� ���� ������������� �������� ������� �� �������� ������� � �����, ������������� � ���������� ������������� ���������������� ����������� ��� �� ���� ������ �������� �����������.

���������� ������ �� �������� � �������� ��������������� ������ � ����� ��������, ����� ����� ���������� ������ ��������� ��������� ��� ������� �� ����������� �������, ������������ ��� �������������� ��������.

������������� � ����� ������ ��������� �� ����������� �������� ������������ ������ �� ������������ � ���������.

������ �������� ��� ������ ��������� ������ ����������� ��������� ������ �������-�������������� ����������� � ����� ������ ������ ����������� ������������ ������������� ������� � ����������� ������� ��� ����� �������� ������������� � ��������� ����.

4. �������� ������������ ������ � �������� ����������� ������� � ������������ ����������� ����������.

���������� ������������ ����� ����� ����������� ��������� �������� � �������� ����������� �������:

1. �������������� �������� ����������� ������ ���������� ����� ������;

2. ����� � ������ �������� ������ �� ������ ���������� ���;

3. ������ �������� ������ �� ���������� ����������� ���������;

4. ������� �� �������� ����������� ������ ��������� ���������� � ������;

5. ������ �������� ������ �� ������ ����������� ��� (������ �� ��������������� �������);

6. ������� �������� ����������� ������ �� ������������� ����� (���������� ������);

7. ���������� �������� ������ �� ����� ������ ���������������, � ������������ ����������� ������ � ������ ���������������.

5. �������� ��������.��������� ���������� ���������: � ��������, ��������� � ��������� ����� ������������� � ���� ���� �� �������� ��������, � ��� ����� ��������, ����� � �������� �������� ������� ������������ ����������� ������ � ��������� ��������� � ����������� ������;� ���� � ��������� � ������� (� �������) �������� ���������;� ������������� ������������� �������� ���������.�������� � ����������� ������� ������� �� �������, � �����, ������� ������� � ��������� ��������.���������� �������� � ����������� ������� �� ������� �� ��������� � ������ ����� ���������������� ��������� �������:� ������� �������� ������ ��������;� ���������� ��������;� ����������� ������ �������������� ������ � ������������ �������;� �������� �� ������������� �������� ��������;� �������� �� �������� ����������� ������� �� ���������� �����;� �������� �� ����������� � ���������� �������� ������� �� ���������� � �� ������������� �����.�������� �������� �������������� ��������������� �������, �.�. �������, ������� ����� �������� ��� �� ������������� ��������.

�����, ������� �������� �������� �� ������������� �������� � ��������� ������� ������ ��������� �������� �� ��������� ����� ��������.

����� �������� ������� ���� �������� � ������ �� �������� �����: ����������� �������� ����� �������� (���������� � ������������), ������ �������� �������, ��������� ������ �� ������� � ������� ������ �� ������������� �����, � ����� � ������� ������������ ������, �������� �������� ���������������� ��������� ��������.

��������� ���������� �� ������������� �������� ����� �������� �������� �������� (����) � ������� �������� (�������).

5.1. ������� (����������) ������ � ����������� �������.

������� �������� ������ (����������, ����������) � ��� �������� ������, ��� ������� ������� �������������� � �������� ������������� ����� ����������� ������ ����� ������������ ���� ����� ���������� ������ �� �����, ���������������� � ������ �� ����������. �� ����� ����������� �������� ��� ����������� ������� �������� ��������:

� ���������� �������� �� ������� ����� �������� ���������� � ���������� ������. � ����������� �������� ���� ���������� ������, �. �. �������� ������, ������������ ��� ����� ������� �� ���� ���������� ������ (���� 1-2 ������, 1,2,3,6,12 ������� � �� 5 ���) ��� ����� ������ ������ � �������� �����.

� ���� ����� �� ������� �������� �������� ����������� � ������ ���������� ������, ���� ��� ����������� ����� ������������ ����.

������� ������ � ����������� ������� ����������� � ��������� �����:

� ��������� (�����) ������ � ������������ �����, ���������������� ������� �������� ����������� ��� ������� ����������� ������ ��� ����������� ��������, ����� ������������ �������� ����;

� ����������� ����������� ��� ������ ���������������� �� �������� �� ������� � ����� � ��������� ���������� ����� ������, � ������� ��� ������������;

� ��������� ������������� ������� �� ���� �������� �������.

������������� ������� ������ ��� �������� ��������� ����� ��� ���������� ������������ �������� ��������� ������� ��������������� � ����� 60-� ������ 70-� ����� � �������� ������� �������������� �������� ������� � �������� � ��������� �������� ������.

5.2. �������� �������� ����һ.

��� �������� �������� �������������� � ���������� �� 90% ������ �������� ������. �� �������� ����������� � �����-������� ������ �� �������� �� �������� �������-������������� �� ������ ������� ���� �� ��� ���������� ������ �� �����, ���������������� � ������ �� ����������. ��� ���� ��������� ������� ��� �� ������ �� �����, ����������� � ������, �. �.

���� ��������� ���� �� ����� ������ �������� ��������� ��� ����� ������, ���� �������� ����� ������������� �� 1 ����, �� ���� ����������� ���� ��������� ��� ������ ������, �� ���� �������� ������������� ��� �� 1 ����. ��� ������, ����������� � �������, ���������� ���� �������� � �����������, � ������� � ������� (������� � ����������� � ��������� ���).

�� ������� ����� �������� ������ �������������� �� �����, ��������� ������� � ������������. ����������� ���� �������� ����� �� ����������� ������ ����� ���������� ������������ ����������� ����������� ��� � ����� �������� ����.

�������� �������� � ����������� ��������� �������� ����� ��������� ��������� �������� ������� � ��������� � ���� ������������ ����. � ������� �������� ����� ����� ������������ ����������� ����� �������� � ����������� ������, ������� ���������, � ��� ����� ��������� �����, �� ����� ������ � ������, ������������ ����������� � ������������� ��������.

5.3. �������� �����������ϻ.

�������������� �������� ������, ���������� �������� ��������, �������� ������ �����.

�������� ������ �������� �� ������ �������������, ����� ����������� ������� ��������� �������� � ���������; ������� ��� �������� �������� � ����� ��������� � ��������� ��������.

������ � ��������� ���� ������� ��������� ������: �������� ������� ����������� ������ � ������� �� �� ����. ������ � ��� ��������� ��� �� ������, �� � �������� �������: ������� ����������� ������ �� �������� ����� � ������� �� ���� ���� �� ������.

������� �������� ����� ��������� ����� ������ ������� ���������� � ��������� ������� �� ������������� �����.

����������� �������� �������� �������� ���������� ������� ����� �� ����� ���� ��������, ��� �������� ��� ������������ � ��������� �������������� �����.

�������� �������� ����� ��������� ��� ��������: ���� ������������ �������������� �� ������������� �������, ����� ����� ����������� � ����� �����- �������, �. �. ������ ������.

����� � ��� �������� ��������, ���������� �����-������� ���� ����� �� �������� ����������� �������� � ������������� ������������ �� ������������ ���� � ���� �� ��������. ��� ���� �������������� � ��������� �������� ��� �������� (�����, ���������� � ��.).

�� ��������� ����� �������� ������ �������������� �� ����� �����, ������� � ����������� (�������) �������������� � ������ ������ ��� �������� � ����������� �� �������� ��������� �����. ��� ���� ������ �������� �� ����� � ������� ����� ������� �������� � ���������� �� �������� ������.

�������� ����� ������ ��� ������: ��� �� ������� �������� ������� (������� ����������� ��������), �������� ������������ ����������� ������� ��� �����, ���������� � ���������� �� �����.

�������� ����� ������������ ���:

� ���������� ������������ ������: ���� ������� ����������� ������ �� �������� ����������� �������� � ������������ �������� �� �� ����.

� ������������ ������ ����������� ������ ��� ��������� ����� (�� ������ �������� �����������) ��� ����������� ������������� ��������, �������������� �������� �������.

� ��������� �������������� ������������ � ���� �������.

�������� ����� ����������� �� ������ � ��������, �� � � ����������.

�������� ���� ������ � ���������� ����������� � ���, ��� ���� ������� ��������� ��������� ������ �������� �� ������ ����� � ����� �� ��������� ��������� �� ������������� ������ � ����� ���������� ������� � ���� ������� ����� ����.

��� ���� �������, ������� ������������� �������� �� �������������� ��������, �� ������������� ������� ��� ������� �� ����������������� ��������, �������� ���� ���������� ���� (���������� �������), ��������� ������������ ������������� ������, ��� ��������.

������������ �� ��������� ����� ������������ �����������������, �������� ������� �� ����������� ��� ����������, ������� ������ ���������������, � ����� ������� ������ ���������� ����������. ��� ���� ����������� �������� ����������� ������, �������������� ��������� ����� ��������� �� ������, ������������ ��������� �������� ��������, � ��� ����� �����������.

����������   ..  295  296  297   ..

Источник: https://sinref.ru/000_uchebniki/00800economica/003_lekcii_finansi_09_raznoe_/296.htm

Валютные операции банка и их анализ

Валютные операции банка 2

Среди множества разновидностей банковской деятельности, которые подвергаются качественному и количественному анализу, анализ валютных операций считается наиболее сложным и трудоемким в выполнении.

Это не удивительно, поскольку те формы отчетности, которые находятся в открытом доступе, содержат мало информации, что позволяет дать оценку банковской деятельности с иностранной валютой.

Однако данные отчеты на практике могут давать вполне объективные оценки, если знать методы анализа и научится применять данные расчеты.

Понятие и сущность валютных операций банка

Определение 1

Валютные операции – это операции купли или продажи иностранной валюты, а также использование ее как оплату внешнеэкономических обязательств, как средство платежа за вывоз, пересылку, ввоз валютных ценностей из-за границы.

Валютными операциями считаются следующие:

  • операции, которые связаны с переходом права собственности и других прав на валютные ценности, а также те операции, что используют в качестве платежа иностранную валюту и платежные документы в иностранной валюте;
  • пересылка и ввоз в Российскую Федерацию и обратно валютных ценностей;
  • произведение международных денежных переводов;
  • осуществление расчетов меду нерезидентами и резидентами в национальной валюте Российской Федерации.

Ничего непонятно?

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Виды валютных банковских операций

Все валютные операции с иностранной валютой и ценными бумагами, которые производятся в коммерческом банке, можно разделить на текущие валютные операции и те операции, что связаны с движением капитала.

Текущие валютные операции в последнее время приобрели большую значимость. При этом отсрочка платежа может предоставляться только на минимальный срок. Ограниченные валютные операции, что связаны с движением капитала, обосновываются при их осуществлении большими рисками, а именно получением разрешения Центрального Банка Российской Федерации на осуществление данных операций.

Валютные операции банка можно классифицировать более подробно:

  1. Открытие и сопровождение счетов клиентов в иностранной валюте. Данная операция может включать в себя следующие виды: открытие валютных счетов физическим и юридическим лицам, начисление процентов на остаток средств по валютным счетам, предоставление овердрафта по счету (особым клиентам только по разрешению руководства банка), предоставление выписок по мере совершения транзакций по счету, формирование архива по счету за любой период, выполнение операций по счету в случае предоставления распоряжений клиента, осуществление контроля за импортными и экспортными операциями.
  2. К таким неторговым операциям можно отнести действия по обслуживанию клиентов, которые не связаны с проведением расчетов по импорту и экспорту товаров и услуг банковских клиентов. Уполномоченные банковские учреждения могут совершать такие операции неторгового характера: продажа и покупка иностранной наличности, а также платежных документов, эмитирование и обслуживание дебетовых карточек в иностранной валюте, реализация дорожных чеков зарубежных банков, оплата и выставление денежных аккредитивов.
  3. Формирование отношений с иностранными коммерческими и государственными банками. Данная операция – это обязательное условие для проведения международных расчетов.
  4. Конверсионные операции – это сделки продажи и покупки иностранных денежных средств, в том числе и с ограниченной конверсией, против безналичных и наличных рублей Российской Федерации.
  5. Операции по международным расчетам, которые связаны с импортом и экспортом товаров и услуг. Во внешнеэкономических расчетах используются такие формы расчетов, как документарный аккредитив, банковский перевод и документарное инкассо.
  6. Операции, направленные на привлечение и размещение валютных средств. Данные операции можно классифицировать на: привлечение средств для размещения на депозитах, в том числе межбанковские депозиты; выдачу кредитных средств физическим и юрлицам, а также реализация займов на межбанковским рынке.

Рисунок 1. Виды валютных операций. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Анализ валютных операций банка

Валютные операции всегда связаны с возможным риском валютных потерь. В связи с этим операции с иностранной валютой подвергаются постоянному контролю как со стороны коммерческого банка, так и со стороны органов валютного контроля. Поэтому оценка и анализ валютных операций и возможного валютного риска является постоянной процедурой, которая проводится в исполнительном банке.

Коммерческие и государственные банки, которые проводят операции с иностранной валютой, в основном сталкиваются с двумя видами рисков: воздействием негативного движения валютных курсов или установленных процентных ставок на валютную позицию; возможным банкротство второй стороны перед заключением обязательств по споту, форварду или депозитным обязательствам.

Прежде чем рассуждать о рисках валютной позиции, необходимо знать ее понятие и сущность.

Определение 2

Валютная позиция банка – это его платежное состояние, когда пассивы и активы по конкретно взятой позиции совпадают или же не совпадают.

Валютная позиция – это соотношение заявок и требований коммерческого банка в иностранной валюте.

Если пассивы и активы банка не совпадают, то говорится об открытой валютной позиции, когда и наступает вероятность возникновения валютного риска из-за неблагоприятного изменения курса валют.

Замечание 1

В качестве примера можно привести следующую ситуацию: коммерческий банк имеет открытую валютную позицию по курсу доллара США. Если банк приобрел данную валюту, то снижение курса доллара США повлечет за собой при продаже данной валюты потери для банка. Если же банковское учреждение продало данную валюту, то при увеличении курса оно будет нести потери, покупая данную валюту.

В случае возрастания курса банки держат длинные позиции в устойчивых валютах, курс которых не имеет значительного изменения. Чтобы минимизировать убытки при неблагоприятном изменении валютного курса, коммерческие банки прибегают к прогнозированию курса валют, лимитированию и хеджированию рисков.

Существуют следующие виды лимитов:

  • лимит на иностранные государства – установление максимально предельной суммы для осуществления операций по каждой отдельной стране;
  • лимит на проведение операций с клиентами и контрагентами – установление максимально возможной суммы операции в отдельности для каждого контрагента или клиента;
  • лимит инструментария – установления лимита по используемым инструментам валютами;
  • лимит убытков – установление предельного лимита убытков, после достижения которого все позиции с убытками будут закрытыми.

Проведение анализа валютных операций необходим для решения следующих задач: определение специфики валютных операций, что проводятся банком, рассмотрение видов отдельных курсов и оценка порядка их урегулирования в банке, оценка изменение курсов валют на валютные операции, проводимые в банке, оценка уровня валютного риска, определение факторов, что влияют на развитие валютных операций в банке.

Источник: https://spravochnick.ru/bankovskoe_delo/bankovskie_operacii/valyutnye_operacii_banka_i_ih_analiz/

Валютные операции коммерческих банков

Валютные операции банка 2

Валютные операции занимают важное место в деятельности коммерческих банков, являясь одним из существенных источников их доходов. Основная доля валютных операций приходится на крупнейшие из них.

Они не только покупают и продают валюту, осуществляют международные расчеты, но и хранят запасы иностранной валюты, определяют курсы валют. Однако активность банков на валютном рынке зависит не только от величины банка, но и от его репутации.

Степени развития его филиальной сети, и оснащенности техническими средствами.

Валютные операции – это последовательные действия по оформлению и оплате документов и сделок в иностранной валюте. Валютой являются денежные знаки, находящиеся в обращении, и средства на банковских счетах и в банковских вкладах.

Различают национальную валюту, например, денежные знаки в виде банкнот и монет Банка России и иностранную валюту – денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов и монет, находящихся в обращении и являющихся законным средством наличного платежа на территории соответствующего государства (группы государств), средства на банковских счетах и во вкладах в денежных единицах иностранных государств, международных или расчетных денежных единицах.

Иностранная валюта и внешние ценные бумаги (бумаги в иностранной валюте, выпущенные за рубежом) представляют собой валютные ценности.

Сущность валютных операций банков

В соответствии с законом от 10.12.

2003 №177-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», к валютным операциям относятся:

  • приобретение и отчуждение резидентом у резидента либо резидентом у нерезидента, либо нерезидентом у резидента, либо нерезидентом у нерезидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование их в качестве средства платежа;
  • вывоз и ввоз на таможенную территорию Российской Федерации валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг;
  • перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и наоборот.

Коммерческие банки совершают валютные операции на основании лицензии на осуществление банковских операций, выданной Банком России.

Банку могут быть выданы лицензии на валютные операции следующих видов:

1) лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (например, купля – продажа иностранной валюты, открытие и ведение банковских счетов);

2) лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов с правом осуществления операций по привлечению во вклады и размещению драгоценных металлов, других операций с драгоценными металлами.

3) генеральная лицензия, которая может быть выдана банку, имеющему лицензии на осуществление всех банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте.

Классификация валютных операций банков

Валютные операции банков классифицируются по следующим критериям:

1. По срокам исполнения выделяют текущие, связанные с движением капитала, кассовые, срочные операции.

2. По субъектам выделяют операции, осуществляемые резидентами и нерезидентами.

3. По целевому назначению валютные операции делятся на клиентские и собственные.

4. По характеру проводимых операций и порядку их учета выделяются активные и пассивные операции.

5. По масштабу валютные операции бывают крупными и мелкими.

6. По форме – наличные валютные и безналичные валютные операции.

Текущие валютные операции осуществляются в течение 180 дней и осуществляются без ограничений.

Сюда относят:

  • переводы иностранной валюты при расчетах по экспорту/импорту товаров, работ и услуг;
  • расчеты, связанные с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 180 дней;
  • получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;
  • переводы процентов, заработанной платы дивидендов и других доходов, связанных с движением капитала.

Свыше 180 дней следуют операции, связанные с движением капитала, которым присущ более высокий риск.

Валютные операции, связанные с движением капитала, включают операции между резидентами и нерезидентами:

  • расчеты и переводы;
  • расчеты и переводы на условиях предоставления резидентами нерезидентам отсрочки платежа на срок более 180 календарных дней в связи с осуществлением внешнеторговой деятельности;
  • открытие и использование специальных счетов резидентов;
  • внесение резидентами вкладов по договорам простого товарищества с нерезидентами и т.д.

Кассовые операции включают следующие виды сделок покупки-продажи валюты:

  • today – сделка, расчет по которой производится в день ее заключения;
  • overnight – сделка, расчет по которой производится на следующий день (в течение суток);
  • tomorrow – сделка, расчет по которой осуществляется на следующий рабочий день после дня заключения сделки;
  • spot – сделка, при которой обмен валют (доставка валюты) осуществляется на второй рабочий день после дня заключения сделки.

Срочные сделки о покупке-продаже валюты (forward exchange contract) – на покупку-продажу иностранной валюты на какой-то оговоренный день в будущем.

Нерезиденты могут без ограничений:

  • переводить и пересылать валюту;
  • ввозить и вывозить в РФ валюту с соблюдением таможенных правил;
  • распоряжаться валютными ценностями внутри страны и т.д.

Расчеты с резидентами внутри страны осуществляются только в валюте РФ, за исключением расчетов в магазинах беспошлинной торговли и в пути следования транспортных средств при международных перевозках, а также при операциях дарения или передачи по наследству близким родственникам и коллекционирования.

Уполномоченные банки имеют генеральную лицензию и могут проводить и контролировать следующие операции с иностранной валютой:

  • привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады;
  • размещение привлеченных во вклады денежных средств физических и юридических лиц от своего имени и за свой счет;
  • открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
  • купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
  • выдача банковских гарантий; – осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов и др.

Собственные операции банки осуществляют за свой счет, клиентские операции – по поручению клиентов.

К собственным операциям относят операции купли – продажи валюты, кредитные гарантийные операции, открытие и ведение корреспондентских счетов, дилерские операции.

Клиентские операции – открытие и ведение клиентских счетов, кредитные гарантии, открытие и ведение корреспондентских счетов, брокерские операции.

Активные и пассивные валютные операции банков

К активным валютным операциям относят:

  • кредитование участников внешнеэкономической деятельности;
  • предоставление кредитов банкам резидентам и нерезидентам;
  • конверсионные сделки на валютном рынке; – арбитражные сделки;
  • операции с наличной инвалютой.

Из пассивных валютных операций можно выделить:

  • открытие и ведение текущих счетов в инвалюте;
  • привлечение валютных депозитов;
  • кредиты, полученные у банков резидентов и нерезидентов;
  • выпуск ценных бумаг в инвалюте.

Крупные валютные операции регламентируются законодательством, например, установлены лимиты по открытым валютным операциям (10% по отдельной валюте и 20% по валютной позиции банка по отношению к капиталу); лимит вывоза валюты за рубеж и т.д.

Конверсионные операции банков

Конверсионные операции (Foreign exchange transaction – forex или FX) – это сделки агентов валютного рынка по обмену оговоренных денежных сумм в одной валюте на другую валюту по согласованному курсу на определенную дату.

Конверсионные операции делятся на:

  • текущие операции типа СПОТ (spot) – валютная сделка, предполагающая поставку валюты и оплату в течение суток или двух рабочих дней;
  • форвардные операции (forward operation) – операции по покупке валюты на определенный срок на внебиржевом рынке по согласованному курсу.

Арбитражные сделки с валютой носят спекулятивный характер, осуществляются с разными финансовыми инструментами, основаны на разнице в котировках на международных и национальных валютных рынках.

Банк открывает валютную позицию за свой счет с целью получения прибыли при изменении валютного курса.

Длинная позиция открывается при ожидании роста курса.

Короткая позиция открывается при снижении курса.

Учет операций в иностранной валюте отражается в аналитическом учете в двух валютах: в валюте счета – иностранной валюте и в рублях по официальному курсу Банка России. Синтетический учет ведется только в рублях.

ЦБ РФ устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления. Купля-продажа иностранной валюты и чеков, номинированных в иностранной валюте, производится только через уполномоченные банки.

Источник: http://banki-uchebnik.ru/fondovye-rynki/52-valyutnye-operatsii-kommercheskikh-bankov

Бухгалтерские и аудиторские термины — Audit-it.ru

Валютные операции банка 2

Валютные операции – это действия, направленные исполнение или иное прекращение обязательств с валютными ценностями и использование их в качестве средств платежа, а также в иных случаях, предполагающих переход прав собственности.

Так к валютным операциям относятся:

  • операции продажи или купли иностранной валюты;
  • использование иностранной валюты как средства платежа;
  • оплата внешнеэкономических обязательств национальной валютой;
  • вывоз, пересылка валютных ценностей за рубеж и ввоз из-за рубежа.

В каких случаях появляются валютные операции

Валютные операции появляются:

1) при конвертировании юридическими или физическими лицами денежных средств из одной валюты в другую;

2) при их использовании в международном обращении валютных ценностей в качестве средств платежа;

3) при ввозе, пересылке, перевозе на территории этой страны валютных ценностей и за ее границы.

Правовое регулирование валютных операций

Регулирование валютных операций осуществляется в соответствии с принципами, определенными в ст. 3 закона № 173-ФЗ «О валютном госрегулировании и контроле».

Среди них можно выделить следующие:

  1. невмешательство госорганов в валютные операции, совершаемые нерезидентами и резидентами, без наличия веских оснований;

  2. установление приоритетности за экономическими способами при реализации валютного регулирования;

  3. одновекторность развития как внутренней, так и внешней валютной политики России;

  4. единая политика в госрегулировании и контроле валютных операций;

  5. госзащита прав и интересов субъектов при их совершении.

Нормативно-правовые акты, регулирующие совершение валютных операций, — это:

  • Закон о валютном госрегулировании и контроле от 10.12.2003 № 173-ФЗ ;
  • международные соглашения РФ;
  • опубликованные акты госрегулятора и иные законодательные акты, дополняющие или уточняющие нормы действия указанных выше закона и международных договоров.

Регуляторами, в полномочиях которых прописан в том числе и контроль за проведением валютных операций, являются Центробанк и Правительство РФ (ст. 5 закона № 173-ФЗ).

Что относится к валютным операциям на законодательном уровне

Закон «О валютном госрегулировании и контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ определяет валютные операции путем перечисления их видов.

В статье 1 173-го Закона раскрываются основные понятия и термины, используемые в Законе, в том числе и понятие валютных операций.

В соответствии с законодательством РФ к валютным операциям относятся:

  • приобретение либо отчуждение валютных ценностей резидентами между собой (купля-продажа, дарение, наследование и так далее) либо их использование для осуществления оплаты;
  • приобретение либо отчуждение резидентом у нерезидента и наоборот валюты или ценных бумаг, в том числе в российской валюте, либо их использование для осуществления оплаты;
  • приобретение либо отчуждение между нерезидентами валюты и ценных бумаг, в том числе в российской валюте, либо их использование для оплаты;
  • ввоз и вывоз в Россию и из России валюты и ценных бумаг, в том числе в российской валюте;
  • перевод валюты и ценных бумаг, в том числе в российской валюте, со счета в России на счет того же лица за рубежом и наоборот;
  • перевод нерезидентом ценных бумаг, российской валюты со счета в России на счет за рубежом;
  • перевод российской валюты резидентом на счет другого резидента из России за рубеж и наоборот, а также совершение такого перевода со счета на счет, как на свой собственный, так и другого резидента, за пределами России.

Классификация валютных операций

Исходя из положений действующего валютного закона классификация валютных операций может быть проведена по различным критериям.

По объекту можно выделить операции с российской валютой, иностранной валютой, российскими и иностранными ценными бумагами.

По субъекту операций их можно разделить на операции между:

  • валютными резидентами,
  • нерезидентами,
  • валютными резидентами и нерезидентами.

Также валютные операции можно классифицировать:

  • По срокам выполнения. Валютные операции можно разделить на капитальные валютные операции, текущие и кассовые валютные операции.
  • В зависимости от субъектов, принимающих участие в валютных операциях. Валютные операции могут совершаться резидентами и нерезидентами.
  • Валютные операции могут иметь различное назначение и быть направлены на достижение разных целей. К примеру, валютные операции могут совершаться в интересах клиентов или в собственных интересах.
  • В соответствии с особенностями ведения бухгалтерского учета и характером валютных операций валютные операции можно разделить на активные операции и пассивные операции.

Также валютные операции могут быть классифицированы по характеру сделки.

В этом случае можно выделить:

  • операции с валютой по банковскому валютному счету клиента банка;
  • осуществление экспортно-импортных операций;
  • торговлю иностранной валютой;
  • приобретение инвалюты страной;
  • операции по кредитованию на международном уровне.

Также можно выделить конверсионные операции с валютой, осуществляемые с целью обмена одной инвалюты на другую с учетом разницы курсов, например торговля Forex.

Текущие валютные операции

К текущим валютным операциям причислены следующие действия:

  • перевод в Россию и из России денежных средств в иностранной валюте для осуществления  экспортных и импортных операций;
  • выдача и получение ссуд в иностранной валюте;
  • перевод в Россию и из России процентов и других выплат, которые связаны с получением доходов;
  • перевод в Россию и из России денежных средств в виде заработной платы, премий, пенсий и прочих выплат;
  • инвестирование, которое осуществляется в виде  приобретения долей в уставном капитале компаний или через покупку ценных бумаг;
  • перевод денежных средств с целью  покупки имущественных объектов и неимущественных прав.

При этом, все операции, которые не вошли в этот список не являются текущими валютными операциями.

Валютные операции на валютном рынке

 Такие операции совершают банки, физические лица и компании.

С 01.07.2016 порядок совершения таких операций значительно упростился в связи с утратой силы ряда положений валютного закона № 173-ФЗ.

На данный момент остается требование о совершении операций по покупке иностранной валюты (валютных чеков) через уполномоченные банки – банки, имеющие лицензию на совершение валютных операций.

Физические лица совершают на внутреннем рынке валютно-обменные операции, покупая валюту или чеки для собственных нужд.

При совершении таких сделок с целью противодействия легализации незаконных доходов могут устанавливаться требования об идентификации личности.

Ограничений по количеству покупаемой таким образом валюты закон не содержит.

Кто контролирует валютные операции

Валютные операции в России контролируются агентами и государственными органами валютного контроля.

В целом, контроль за проведением валютных операций осуществляется правительством.

Отметим, что к контролирующим органам относятся Центробанк и Министерство финансов.

А агентами, которые осуществляют контроль за осуществлением валютных операций операций, являются уполномоченные банки, а также брокеры и дилеры, госкорпорация «Внешэкономбанк» и фискальные органы.

Валютные операции: подробности для бухгалтера

  • Выручка от иностранного контрагента в рублях: как правильно отразить в учете … данным Законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами (или ИП … юридическими лицами – резидентами расчетов по валютным операциям:
    расчеты осуществляются только через банковские …
  • Порядок уплаты НДС при импорте товаров из Беспублики Беларусь … резидентами и нерезидентами относится к валютным операциям (п. 9 ч. 1 ст … уполномоченном банке, через который совершаются валютные операции. Такая обязанность возникает, если сумма … документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и … отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления …
  • Правовой статус криптовалюты … 1027.
    Согласно этому закону к валютным операциям относятся:
    приобретение резидентом у … и (или) валюты РФ, являются валютными операциями, порядок проведения которых установлен Законом … ответственность за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством РФ … одновременно двум признакам: признавалась валютной операцией в соответствии с Законом о … использованием виртуальной валюты не считается валютной операцией по смыслу рассматриваемого закона …
  • Наиболее частые нарушения выявляемые ФНС … и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, … порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их … форм учета и отчетности по валютным операциям, представления подтверждающих документов и … информации при осуществлении валютных операций.
    Федеральный закон от 10 … Нарушения, связанные с осуществлением незаконных валютных операций и несоблюдением требования о репатриации …
  • Неожиданные последствия неуведомления о счете в иностранном банке … напомним, ответственность за осуществление незаконных валютных операций предусмотрена ч. 1 ст. … позиции ФНС России.
    Законность валютной операции определяется на основании положений … административную ответственность за осуществление незаконных валютных операций, определяет такие операции исключительно … РФ не устанавливает).
    Соответственно, валютная операция может либо соответствовать валютному законодательству … или запретов, ограничивающих совершение валютных операций с использованием счетов в …
  • Изменения валютного законодательства 2017 – 2018 года … должен предоставлять только справку о валютных операциях
    . Другие документы обязательными не … на резидентов при совершении ими валютных операций”.
    Действие документа распространяется на резидентов … резидентами уполномоченным банкам справок о валютных операциях отменено
    . Сохранено требование о … документов, являющихся основанием для проведения валютных операций;
    4. при зачислении на транзитный … уполномоченных банков отказывать в проведении валютной операции еще на нескольких основаниях
    (пока …
  • Изменения в валютном законодательстве в 2018 году … документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и … контроля : паспорт сделки, справка о валютной операции;
    установлен порядок постановки на учет … контрактов; При этом, при осуществлении валютных операций по договорам , заключенным с нерезидентом … уполномоченным банком в данных по валютным операциям сведений, на основании предоставленных документов … размеры административного штрафа за незаконные валютные операции, невыполнение резидентом обязанности по получению …
  • Изменения в валютном регулировании с 2018 года … на осуществление валютных операций между резидентами и нерезидентами, за исключением валютных операций, предусмотренных ст … -резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции с использованием средств, зачисленных в … территории РФ, за исключением запрещенных валютных операций между резидентами».
    Иным изменением является … ограничения по валютным счетам и валютным операциям.
  • Анализ taxCOACH®: амнистия капиталов. Сообщать ли о своих активах за границей до 28 февраля 2019 г.? … освобождаются от ответственности по незаконным валютным операциям и/ или незаконному зачислению денежных … на зарубежные счета признается незаконной валютной операцией. Ссылка № 2. О том, как …
  • Дайджест важных изменений в налоговом законодательстве за январь 2020 … документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и … отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления …
  • Бухгалтерские и налоговые последствия изменения цены сделки … сделки
    Для ведения контроля над валютными операциями между резидентами и нерезидентами банки … с принятием новой Инструкции по валютным операциям.
    2
    При этом первоначально отмена … документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и … отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления … документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и … отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их …
  • Валютный и налоговый контроль физических лиц … случае совершения физическим лицом резидентом валютной операции прямо не разрешенной ст. 12 …
  • Длительное пребывание граждан РФ за границей как основание для освобождения от некоторых «валютных» ограничений/запретов … свободно совершать за пределами РФ (!) валютные операции с другими физическими лицами – валютными …
  • Обзор правовых позиций по вопросам налогообложения, отраженных в судебных актах КС и ВС РФ в I кв. 2018 г. … (форм учета, отчетности, информации) по валютным операциям является исполнимой, то есть рабочие … и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а … также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением … форм учета и отчетности по валютным операциям более чем на тридцать дней …
  • ГИД по налоговым поправкам для среднего бизнеса. Зима 2018 года … акты Российской Федерации» Валютные операции Паспорта сделок при осуществлении валютных операций отменены. Теперь, вместо … порядке предоставления документов при осуществления валютных операций. IT-Безопасность Грядущее усиление за …

Источник: https://www.audit-it.ru/terms/accounting/valyutnye_operatsii.html

Валютные операции коммерческого банка

Валютные операции банка 2

Банковские операции с иностранной валютой в нашей стране могут осуществляться уполномоченными банками, т. е. коммерческими банками, получившими лицензии ЦБ РФ на проведение операций в иностранной валюте.

Для получения лицензии банк должен представить следующие документы:

· копию утвержденного устава банка;

· обоснование экономической целесообразности и готовности банка к осуществлению операций в иностранных валютах;

· организационную структуру банка с описанием подразделений, занимающихся операциями с иностранной валютой;

· копию письма уполномоченного банка о согласии подписать корреспондентское соглашение;

· справку об организации внутрибанковского контроля;

· баланс банка и справку о соблюдении нормативов по операциям в рублях на последнюю дату;

· годовой отчет на конец финансового года;

· аудиторское заключение;

· для банков, обращающихся за генеральной лицензией, – справку о возможных зарубежных партнерах по заключению корреспондентских соглашений.

Лицензии, выдаваемые ЦБ РФ, подразделяются на:

· разовые, дающие право на проведение конкретной банковской операции в иностранной валюте;

· внутренние, дающие право на открытие счетов резидентов в иностранной валюте, открытие корреспондентских счетов в иностранной валюте с российскими банками полного или ограниченного круга банковских операций в иностранной валюте на территории России;

· расширенные, предоставляющие коммерческим банкам право открывать корреспондентские счета в иностранной валюте с ограниченным числом зарубежных банков и обслуживать нерезидентов;

· генеральные, гарантирующие право на совершение коммерческими банками полного круга банковских операций в иностранной валюте как на территории России, так и за ее пределами.

Получившие лицензию банки могут производить следующие банковские операции и сделки:

· привлекать вклады (депозиты) и предоставлять кредиты по соглашению с заемщиком;

· осуществлять расчеты по поручению клиентов банков – корреспондентов и их кассовое обслуживание;

· открывать и вести счета клиентов и банков-корреспондентов;

· финансировать капитальные вложения по поручению владельцев или распорядителей инвестируемых средств, а также за счет собственных средств банка;

· выпускать, продавать покупать и хранить платежные документы и ценные бумаги (чеки, аккредитивы, векселя, акции, облигации и другие документы), осуществлять иные операции с ними;

· выдавать поручительства, гарантии и иные обязательства за третьих лиц, предусматривающие исполнение в денежной форме;

· приобретать права требования по поставке товаров и инкассировать эти требования (форфейтинг), а также выполнять эти операции с дополнительным контролем за движением товаров (факторинг);

· покупать у российских и иностранных юридических и физических лиц и продавать им наличную иностранную валюту, находящуюся на счетах и во вкладах;

· покупать и продавать в РФ и за ее пределами драгоценные металлы, камни, а также изделия из них;

· привлекать и размещать драгоценные металлы во вклады, осуществлять иные операции с этими ценностями в соответствии с международной банковской практикой;

· привлекать и размещать средства и управлять ценными бумагами по поручению клиентов (доверительные (трастовые) операции);

· оказывать брокерские и консультационные услуги, осуществлять лизинговые операции;

· производить другие операции и сделки по разрешению ЦБ РФ, выдаваемому в пределах его компетенции;

Все операции, перечисленные выше, могут производиться как в рублях, так и в иностранной валюте при наличии генеральной лицензии.

Внутренняя лицензия предоставляет коммерческим банкам право на совершение полного или ограниченного круга банковских операций на территории РФ в иностранной валюте, а именно:

1) открытие и ведение счетов в иностранных валютах юридических и физических лиц, резидентов и нерезидентов, а также рублевых счетов нерезидентов. Установление корреспондентских отношений с российскими банками, имеющими генеральную лицензию ЦБ РФ;

2) проведение расчетов, связанных с экспортно-импортными операциями клиентов банка в иностранных валютах в форме документарного аккредитива, инкассо, банковского перевода;

3)валютное обслуживание физических лиц, включая куплю и продажу иност- ранных валют в соответствии с действующим законодательством;

4) приобретение и продажу иностранных валют за рубли у юридических лиц;

5) привлечение и размещение средств в иностранных валютах юридических лиц в форме кредитов, депозитов и других формах, а также выдачу гарантий в пользу клиентов банка в пределах собственных средств банка в иностранных валютах.

Расширенная лицензия также предоставляет коммерческим банкам право совер- шать на территории РФ эти же операции в иностранной валюте, а также дополнительно дает возможность открывать ограниченное число корреспондентских счетов в конкретных иностранных банках.

ЦБ РФ может отозвать выданную лицензию в случаях обнаружения недостоверных сведений, на основании которых была выдана лицензия, предоставления банком недостоверных данных в отчетности, выявления нарушений банком требований антимонопольного законодательства России, признания банка неплатежеспособным.

Отзыву лицензии должны предшествовать предупредительные мероприятия, направленные на устранение указанных нарушений.

4. Классификация валютных операций, осуществляемых

коммерческими банками РФ

Классификация банковских валютных операций может осуществляться как по критериям, общим для всех банковских операций (пассивные, активные операции), так и по особым классификационным признакам, свойственным только ва- лютным операциям. Основополагающий вариант классификации валютных операций вытекает из закона РФ от 9 октября 1992 года «О валютном регулировании и валютном контроле».

Он состоит в следующем: все операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте подразделяются на:

· текущие валютные операции;

· валютные операции, связанные с движением капитала.

I. Открытие и ведение валютных счетов клиентуры

Данная операция включает в себя следующие виды:

· открытие валютных счетов юридическим лицам (резидентам и нерезидентам), физическим лицам;

· начисление процентов по остаткам на счетах;

· предоставление овердрафтов;

· предоставление выписок по мере совершения операции;

· оформление архива счета за любой промежуток времени;

· выполнение операций по распоряжению клиентов относительно средств на их валютных счетах (оплата предоставленных документов, покупка и продажа иностранной валюты за счет средств клиентов);

· контроль за экспортно-импортными операциями.

II. Неторговые операции коммерческого банка

К неторговым операциям относятся операции по обслуживанию клиентов, не связанных с проведением расчетов по экспорту и импорту товаров и услуг клиентов банка, а также движением капитала. Уполномоченные банки могут совершать следующие операции неторгового характера:

· покупку и продажу наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;

· инкассо иностранной валюты и платежных документов в валюте;

· осуществлять выпуск и обслуживание пластиковых карточек клиентов банка;

· производить покупку (оплату) дорожных чеков иностранных банков;

· оплату денежных аккредитивов и выставление аналогичных аккредитивов.

III. Установление корреспондентских отношений с иностранными банками

Эта операция является необходимым условием проведения банком международных расчетов. Принятие решения об установлении корреспондентских отношений с тем или иным зарубежным банком должно быть обосновано на реальной потребности в обслуживании регулярных экспортно-импортных операций клиентуры.

Для осуществления международных расчетов банк открывает в иностранных банках и у себя корреспондентские счета «ностро» и «лоро». Счет «ностро» – это текущий счет, открытый на имя коммерческого банка у банка-корреспондента. Счет «лоро» – это текущий счет, открытый в коммерческом банке на имя банка-корреспондента.

IV. Конверсионные операции

Конверсионные операции представляют собой сделки покупки и продажи наличной и безналичной иностранной валюты (в том числе валюты с ограниченной конверсией) против наличных и безналичных рублей РФ.

Под оборотом по операциям покупки (продажи) иностранной валюты за отчетный день понимается объем купленной (проданной) в течение отчетного дня ино- странной валюты.

Сделка с немедленной поставкой (наличная сделка – cash) – это конверсионная операция с датой валютирования, отстоящей от дня заключения сделки не более чем на два рабочих банковских дня. При этом под сделкой типа «today» понимается конверсионная операция с датой валютирования в день заключения сделки.

Сделка типа «tomorrow» представляет собой операцию с датой валютирования на следующий за днем заключения рабочий банковский день.

Под сделкой типа «spot» понимается конверсионная операция с датой валютирования на второй за днем заключения сделки рабочий банковский день.

Срочная (форвардная) сделка (forwardoutright) – это конверсионная операция, дата валютирования по которой отстоит от даты заключения сделки более чем на два рабочих банковских дня. Срочные биржевые операции (типа фьючерс, опцион, своп) не являются конверсионной операцией.

Сделка своп (swap) – это банковская сделка, состоящая из двух противоположных конверсионных операций на одинаковую сумму, заключаемых в один и тот же день. При этом одна из указанных сделок является срочной, а вторая – сделкой с немедленной поставкой.

Конверсионные операции нельзя проводить, не учитывая риски по валютным позициям банка.

Валютная позиция – остатки средств в иностранных валютах, которые формируют активы и пассивы (с учетом внебалансовых требований и обязательств по не- завершенным операциям) в соответствующих валютах и создают в связи с этим риск получения дополнительных доходов или расходов при изменении обменных курсов валют.

Источник: https://mirznanii.com/a/2258-2/valyutnye-operatsii-kommercheskogo-banka-2

Глава 2 валютные операции коммерческого банка

Валютные операции банка 2

Валютное регулирование—деятельностьгосударства, направленная нарегламентирование расчетов и порядкасовершения сделок с валютными ценностями.

Страны с помощью валютного регулированиястремятся поставить под контрольгосударства валютные операции,предоставление иностранным юридическими физическим лицам кредитов и займов,ввоз, вывоз и перевод валюты за границуи тем самым поддержать равновесиеплатежного баланса и устойчивостьвалюты.

По мере углубления кризисных явленийнаблюдается тенденция расширения сферывалютного регулирования. Во многихстранах установлены лимиты вывозавалюты за границу, введена специальнаясистема разрешений на предоставлениекредитов иностранным юридическим лицами т. д. Валютное регулирование являетсяпреимущественно нормативным, т.е.

осуществляется главным образом путемзаключения международных валютныхсоглашений и издания нормативных актов.Большинство стран обязывает экспортеровсвоей страны сдавать вырученные имисуммы в иностранной валюте или депонироватьее в определенных банках.

Валютноезаконодательство многих западноевропейскихгосударств устанавливает регламентациюнациональных валютных рынков. Банкиэтих государств обязаны испрашиватьспециальные разрешения на предоставлениеиностранным заемщикам долгосрочныхили среднесрочных валютных средств внациональных валютах.

Во многих странахвалютное законодательство периодическипредусматривает установление режимавалютных счетов, лимиты вывоза валюты.

https://www.youtube.com/watch?v=pGes3L4FQBE

Необходимость валютного регулированиязаключается в стремлении стран и банковминимизировать валютные риски. Так, вянваре 1996 г. Базельский комитет побанковскому надзору выработал новуюметодику расчетов валютного риска покаждой валюте в отдельности и валютногориска в смешанном портфеле по валюте изолоту.

Валютные ограничения—этозаконодательное или административноезапрещение или лимитирование ирегламентация операций резидентов инерезидентов с валютой и другимивалютными ценностями. Валютные ограничения— одна из форм валютной политики. Онизакрепляются валютным законодательствомстраны, являются объектом межгосударственногорегулирования,главнымобразом,черезМВФ.

Валютныеограничения преследуют разнообразныецели:выравниваниеплатежного баланса, поддержание валютногокурса,концентрациювалютных ценностей для решениягосударственных текущихи стратегическихзадач.

валютных ограничений определяется ихосновнымипринципами:централизация валютных операций вцентральном и уполномоченных (девизных)банках; лицензирование валютных операций,требование предварительного разрешенияоргана валютного контроля для приобретенияиностранной валюты; блокирование ивведение разных категорий валютныхсчетов — блокирование внутренних (внациональной валюте), клиринговых,свободноконвертируемыхи т.д.; ограничение конвертируемостивалюты.

В России новоевалютное законодательство находитсяв стадии становления.

Основойвалютного законодательства РФ являетсяЗакон «Овалютном регулировании и валютномконтроле», принятый ВерховнымСоветомРФ 9октября 1992 г.

В законе определены принципы осуществлениявалютных операций в РФ, права и обязанностиюридических и физических лиц в соотношениивладения, пользования и распоряжениявалютными ценностями, ответственностьза нарушение валютного законодательства.

Однако закон овалютном регулировании РФ определяетлишь основные положения регулированиявалютной сферы. В этой связи большоезначение имеют нормативные акты вобласти регулирования, разрабатываемыеЦБ РФ.

Согласно действующемуна территории Российской Федерациизаконодательству, все валютные операциидолжны осуществляться только через ЦБРФ или уполномоченные банки — банки ииные кредитные учреждения, получившиелицензии ЦБ РФ на проведение валютныхопераций.

Операции по купле-продажевалюты, осуществляемые российскимиорганизациями не через вышеназванныебанки считаются противозаконными.

Всерезиденты независимо от формы собственностиобязаны зачислять полученную в результатевнешнеэкономической деятельностииностранную валюту на счета уполномоченныхбанков.

Операции синостранной валютой и ценными бумагамив иностранной валюте подразделяютсяна текущие валютные операции и валютныеоперации, связанные с движением капитала.

К текущим валютнымоперациям относятся:

• переводы в РФ и из страны иностраннойвалюты для осуществления расчетов безотсрочки платежа по экспорту и импортутоваров, работ, услуг, а также дляосуществления расчетов,связанныхс кредитованием экспортно-импортныхопераций на срокне более90дней,

  • получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;

• переводы в РФ ииз страны процентов, дивидендов и иныхдоходов по вкладам, инвестициям, кредитами прочим операциям, связанным с движениемкапитала;

• переводынеторгового характера в РФ и из страны,включая переводы сумм, заработной платы,пенсии, алиментов, наследства и т.д.

Валютные операции,связанные с движением капитала включают:

  • прямые инвестиции, т.е. вложения в уставный капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием;

• портфельныеинвестиции, т.е. приобретение ценныхбумаг;

• переводы в оплатуправа собственности на здания, сооруженияи иное имущество, включая землю и еенедра, относимое по законодатель­ствустраны его местонахождения к недвижимомуимуществу, а также иных прав нанедвижимость;

• предоставлениеи получение отсрочки платежа на срокболее 90 дней по экспорту и импортутоваров, работ и услуг;

• предоставлениеи получение финансовых кредитов на срокболее 180 дней;

• все иные валютныеоперации, не являющиеся текущими.

Валютноезаконодательствопозволяет резидентам осуществлятьтекущие операции без ограничений, междутем как операции, связанные с движениемкапитала, согласно установленному ЦБРФ порядку, только при наличии егоспециального разрешения.

В свою очередьнерезиденты: могут иметь счета виностранной валюте и в валюте РоссийскойФедерации в уполномоченных банках;имеют право без ограничений переводить,ввозить и пересылать валютные ценностив РФ при соблюдении таможенных правил;продавать и покупать иностранную валютуза валюту РФ в порядке, устанавлива­емомЦБ РФ; имеют право переводить, вывозитьи пересылать из РФ валютные ценностипри соблюдении таможенных правил, еслиэти ценности были ранее перевезены вРФ или приобретены в РФ в соответствиис законодательством РФ.

Органами валютногоконтроля (ЦБ РФ и ПравительствомРоссийс­кой Федерации) и их агентами(уполномоченными банками) осуществля­етсявалютный контроль с целью обеспечениясоблюдения валютного законодательствапри осуществлении валютных операций.

Основныминаправлениями валютного контроляявляются:

• определениесоответствия проводимых валютныхопераций дейст­вующему законодательствуи наличие необходимых для них лицензийи разрешений;

• проверкавыполнения резидентами обязательствв иностранной валюте перед государством,а также обязательств по продажеиностранной валюты на внутреннемвалютном рынке РФ;

• проверкаобоснованности платежей в иностраннойвалюте;

• проверкаполноты и объективности учета и отчетностипо валютным операциям, а также пооперациям нерезидентов в валютеРФ.

Основным органомвалютного контроля в РФ является ЦБ РФ,который:

• определяет сферуи порядок обращения в России иностраннойвалюты и ценных бумаг в иностраннойвалюте;

• издает нормативныеакты, обязательные к исполнениюрезидентами и нерезидентами;

• проводит всевиды валютных операций;

• устанавливаетправила проведения резидентами инерезидентами в РФ операций с иностраннойвалютой и ценными бумагами в иностран­нойвалюте, а также правила проведениянерезидентами в РФ операций с валютойРФ;

• устанавливаетобщие правила выдачи лицензий банками иным

кредитным учреждениямна осуществление валютных операций ивыдает такие лицензии;

• устанавливаетединые формы учета, отчетности,документации и

статистики валютныхопераций, в том числе уполномоченнымбанкам, а также порядок и сроки ихпредоставления;

• выполняет другиефункции.

Либерализациявалютного и внешнеторгового режима приотсутствии системы действительноговалютного контроля способствовалаухудшению валютного положения страны.В результате усилилась утечка капиталовиз России. Стремительное падениевалютного курса рубля углубилоинфляционные процессы.

Наиболее типичныминарушениями валютного законодательствав процентном соотношении:

• 25 % нарушенийсвязана с проведением валютных операций,минуя уполномоченные банки (расчетымежду резидентами и нерезидентами,покупка и продажа иностранной валюты);

• 21 % — с проведениемвалютных операций без разрешения БанкаРоссии (предоставление резидентамизаймов, портфельные инвестиции, вкладыв УК иностранных юр. лиц);

• 18 % — с получениеми предоставлением на срок более 180 днейфинансовых кредитов, отсрочек платежейпо экспорту и импорту;

• 31 % — с отсутствиемполноты и объективности учета и отчетностипо валютным операциям

Основные области,цели и принципы валютного регулированияи валютного контроля.

Концепция валютногорегулирования и валютного контроляпроизводна от функций, определенныхподпунктами 10-13 Статьи 4 ФедеральногоЗакона «О Центральном Банке РоссийскойФедерации (Банке России)», а также отположений и правил, прав и обязанностейрезидентов и нерезидентов в отношениивладения,

использования ираспоряжения валютными ценностями,открытия и ведения счетов в иностраннойили национальной валюте на территорииРоссийской Федерации, определенныхЗаконом РФ «О валютном регулированиии валютном контроле».

Являясь в соответствиисо Статьей 35 Федерального Закона «ОЦентральном банке Российской Федерации(Банке России)», одним из основныхинструментов и методов денежно-кредитнойполитики валютное регулирование ивалютный контроль направлены своимдействием на основные области обращенияи использования валютных ценностей,связанные с международной торговлей имеждународным движением капитала ,продажей и покупкой наличной иностраннойвалюты на территории РоссийскойФедерации, а также обеспечениемстабильности и конвертируемостинациональной валюты.

Учитывая наличиеспецифики функций валютных ценностейв процессе их обращения в этих областях,основные цели валютного регулированияи валютного контроля на современномэтапе реформирования экономики РоссийскойФедерации заключается в следующихположениях:

• сокращениедисбаланса счетов резидентов в процессеосуществления ими текущих валютныхопераций за счет обеспечения репатриациивалютной выручки от экспорта продукции,работ, услуг, а также уменьшения авансовыхплатежей по импорту не обеспеченныхсвоевременными поставками товаров;

• поэтапноеобеспечение конвертируемости валютыпо текущим операциям с учетом состоянияи изменения основных факторов, создающихдля этого необходимые условия, к числукоторых относятся: эффективный обменныйкурс, адекватная международная ликвидность(резервы и зарубежное финансирование),устойчивая макроэкономическая политикаи необходимая экономическая среда,создающая возможности и стимулы длясоответствующего реагирования нарыночные цены;

• созданиенеобходимых условий для привлеченияиностранных инвестиций и притокафинансового капитала в экономику страны,с учетом приоритета долгосрочныхвложений, а также ограничения притоканеустойчивого краткосрочного капитала;

• предотвращениенеобоснованного оттока капитала изстраны и ограничение возможностей длябегства капитала, включая возвратностькапиталов и дивидендов на вложенныйкапитал;

• противодействиелегализации через систему кредитныхорганизаций преступных доходов,полученных в иностранной валюте или ввиде других валютных ценностей.

Достижение указанныхцелей должно осуществляться поэтапнос учетом специфики использованияиностранной валюты в различных сферахее обращения и текущего состояниявалютного регулирования и валютногоконтроля по этим направлениям. В этойсвязи, политика валютного регулированияи валютного контроля должна строитьсянаследующих принципах:

• Ограничениеиспользования иностранной валюты вовнутреннем обороте.

• Постепенноеснятие ограничений на валютные операции,связанные с международной торговлей имеждународным движением капитала.

• Расширениеучетно-аналитических функций БанкаРоссии.

• Усиление ролии ответственности уполномоченных банковкак агентов валютного контроля ихозяйствующих субъектов за нарушениявалютного законодательства.

• приведениевалютного законодательства РоссийскойФедерации в соответствие с требованиями,обеспечивающими ее вступление вмеждународные валютно-финансовыеучреждения.

Реализация принципавытеснения иностранной валюты извнутреннего обращения состоится сучетом схем взаимоотношений участниковопераций на основании положения, чтовсе расчеты в иностранной валюте натерритории Российской Федерации могутосуществляться только через уполномоченныебанки.

Источник: https://studfile.net/preview/1496245/page:5/

Vse-referaty
Добавить комментарий